Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль Казахстан в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предприниматели, которые работают с любым режимом налогообложения, кроме патентного, могут привлекать наемных работников. Следовательно, за штат своих специалистов тоже придется платить налоги. Каковы ставки по этим налогам в РК в 2024 году?
Таблицу налогов для казахстанских компаний возглавляет налог на прибыль (его также называют корпоративным подоходным налогом). Базовая ставка равна 20%.
КПН – это налог, который платят компании (ТОО, ТДО, АО и т. д.) с полученного дохода. КПН уплачивают компании-резиденты и юридические лица-нерезиденты, работающие в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в РК.
Однако налоговая система в стране предусматривает различные специальные режимы для представителей малого и среднего бизнеса, которые позволяют платить меньше.
Так, при упрощенном режиме предприниматели платят всего 3% от дохода (за полгода). Однако такая система актуальна не для любого бизнеса. На упрощенке могут работать компании, которые отвечают трем условиям:
- Их прибыль не превышает 24 038 МРП.
- Количество работников – до 30 человек.
- Компании, услуги которых не затрагивают деятельность по агентским договорам и не имеют структурных подразделений. С полным перечнем ограничений можно ознакомиться в статье 683 НК РК (пункт 2, подпункт 3).
Также можно воспользоваться режимом фиксированного вычета. Он позволяет получить вычет до 30%, но предусматривает, что все расходы будут подтверждены документально. Например, прибыль вашей организации за год составила 10 млн тенге. Документально вы подтвердили расходы в размере 5 млн тенге. В этом случае можно воспользоваться вычетом 30% от дохода – он составит 3 млн тенге. Таким образом, общая сумма (расходы + вычет) составит 8 млн тенге. Однако предприниматель может вычесть расходы только тогда, когда они не превышают 70% от дохода. 8 млн – это превышение. Значит, вычесть можно лишь 7 млн (равно 70%). Таким образом, налоговая база составит всего 3 млн тенге (10 млн минус 7 млн).
Но, конечно, и здесь есть свои ограничения. Во-первых, фиксированный вычет актуален только для бизнеса, доход которого не превышает 144 184 МРП. Во-вторых, в компании могут работать до 50 человек. Третье ограничение связано с видом деятельности – оно такое же, как и для упрощенки.
Обратите внимание, что постоянные учреждения иностранных юрлиц платят не только налог на прибыль, но также налог на чистый доход филиалов. Он составляет 15% от той суммы дохода, которая осталась после вычета корпоративного подоходного налога.
За что могут аннулировать (РПП) ВНЖ в Казахстане?
Что касается самого (РПП) ВНЖ в Казахстане, в соответствии с п. 13 ст. 49 Закона Республики Казахстан от 22 июля 2011 года № 477-IV «О миграции населения» в выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан отказывается иностранцам и лицам без гражданства, либо выданное ранее разрешение аннулируется:
13) получившим разрешение на постоянное проживание и проживающим на территории Республики Казахстан менее 183 календарных дней в пределах любого последовательного 12-месячного периода с даты выдачи разрешения на постоянное проживание;
Если в РК было открыто ИП, которое иностранец вправе зарегистрировать исключительно на основании РПП (ВНЖ) и при этом у него есть намерение уехать из РК более чем на пол года (например фриланс в Таиланде), надо подготовить документы что выезд из РК связан с обучением, еще на территории РК, например заключить договор с языковым центром, а по прибытии в другую страну, получить студенческую визу, при этом обязательно письменно согласовать такой выезд с миграционной службой МВД РК.
В таком случае, на период обучения физическое лицо будет признаваться постоянно пребывающим в РК, в ином случае в любой момент ВНЖ может быть аннулировано и следом за ним ИП со всеми вытекающими, при условии что предприниматель отсутствует в РК более чем 183 дня в 12-месячном периоде и да, предложенный мной вариант очень шаткий, именно по этому если фрилансер не проживает в РК открывать ИП в Казахстане, плохая идея.
Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) в Казахстане
Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) является базовым налоговым режимом на который попадают все ИП / ТОО после первичной регистрации, а также в случаях добровольного прекращения применения СНР, например при превышении оборота или при не соответствии условиям применения режима, в том числе в случаях выявления нарушений применения СНР налоговыми органами РК.
Объектом обложения ИП / ТОО на ОУР является разница между доходами и расходами, при этом отсутствуют ограничения по оборотам, сотрудникам и видам деятельности как на СНР. Налоговый период на ОУР календарный год, но есть и ежеквартальная отчетность.
Налогоплательщик применяющий ОУР имеет выбор, встать на учет по НДС или не вставать до достижения определенного лимита по оборотам 20 000 МРП (69 000 000 ₸/ год.), аналогично режиму СНР, так как НДС прямо не привязан к режиму налогообложения в Казахстане.
Большой блок изменений и дополнений в Налоговом кодексе коснулся цифрового майнинга. Правительство ввело следующие нормы:
- предоставление в Минфин сведений о распределении цифровых активов (криптовалюты) и операциях на биржах цифровых активов;
- порядком определения дохода будет заниматься уполномоченный орган без согласования с МФЦА;
- при продаже цифрового актива подороже его включат в имущественный доход физического лица;
- без лицензии на цифровой майнинг оплата для майнеров будет по повышенной ставке за один кВТ/ч потреблённой электроэнергии;
- нельзя будет использовать специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса по цифровому майнингу I подвида.
Взимается с предпринимателей, экспортирующих сырую нефть и не заключивших договор о разделе с государством.
Стоимость экспортируемой сырой нефти, газового конденсата, исчисленная исходя из фактически реализуемого на экспорт объема сырой нефти, газового конденсата и рыночной цены с учетом скидки (наценки) на качество сырой нефти, газового конденсата, за вычетом расходов налогоплательщика на их транспортировку.
Порядок определения рыночной цены реализуемых сырой нефти, газового конденсата утверждается Правительством Республики Казахстан.
Скидка на качество сырой нефти, газового конденсата предоставляется в том случае, если показатели качества сырой нефти, газового конденсата налогоплательщика ниже показателей смеси сырой нефти, газового конденсата, которая транспортируется через магистральный трубопровод.
Наценка на качество сырой нефти, газового конденсата предоставляется, если показатели качества сырой нефти, газового конденсата налогоплательщика выше показателей смеси сырой нефти, газового конденсата, которая транспортируется через магистральный трубопровод.
Компенсация при смерти работника: расчет, пример расчета
Эксперты рассказали, какие бумаги необходимы при трудоустройстве, а какие предоставлять необязательно. Средства могут быть выделены по обращению работника. Для того чтобы получить материальную помощь, нужно написать заявление на имя руководителя компании.
При наличии средств и «доброго согласия» такие средства могут быть выделены», — пояснил эксперт. По его словам, сумма, которую могут выдать сотруднику, — индивидуальна и зависит от обстоятельств и возможностей работодателя. Материальная помощь Если установлена локальными актами и договорами на предприятии Обратите внимание!
Выплаты полагаются родственникам лишь в том случае, если на дату смерти они не были получены самим умершим. Если же он ими уже воспользовался, работодатель перечислять деньги не обязан.
Сроки обращения за выплатами Подать заявление на получение выплат родные могут в течение четырех месяцев с момента смерти сотрудника.
Если же они пропускают сроки и не обращаются своевременно, средства следует депонировать и дождаться, когда за ними обратятся. Дело в том, что такие суммы подлежат наследованию на общих основаниях, и выплатить их придется в любом случае по истечении сроков вступления в наследство — 6 месяцев.
Заработная плата Если к руководителю обращается родственник с заявлением о выплате заработной плате, ее необходимо рассчитать и перечислить на банковский счет заявителя не позднее 7 дней от даты обращения. Оплата рассчитывается за весь период, в течение которого умерший осуществлял трудовую деятельность.
При обращении родственника умершего сотрудника он должен перечислить все деньги на счет в банке за неделю. Важно учитывать, что средства нельзя направлять на счет, использовавшийся ранее для начисления зарплаты работнику при жизни» И. Шкловец, заместитель руководителя Государственной инспекции по труду и занятости населения. Также его могут привлечь к ответственности за нарушение трудового законодательства по ст. Близкие умершего, чьи права были нарушены в плане своевременного получения выплат, могут обратиться в трудовую инспекцию с жалобой.
Инспекторы организуют внеплановую проверку, выпишут предписание об уплате в установленные сроки, а также оформят постановление о привлечении к ответственности, если установят, что задержка произошло по вине руководителя или иного ответственного лица на предприятии.
Компенсация за неиспользованный отпуск Такой вид компенсаций тоже обязателен к уплате вместе с зарплатой.
Обзор налоговой системы в Казахстане
Основными налогами в Казахстане являются налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль, социальный налог и акцизы. Налог на добавленную стоимость является наиболее распространенным в мировой практике и составляет 12% от стоимости товаров и услуг. Налог на прибыль представляет собой налоговую ставку, которая взимается с прибыли организации или индивидуального предпринимателя и зависит от их доходов.
- Налог на добавленную стоимость (НДС): это федеральный налог, который взимается с покупок товаров и услуг и перечисляется в бюджет страны. НДС является одним из основных источников доходов государства и активно используется в финансировании различных программ и проектов.
- Налог на прибыль: это налоговая ставка, которая взимается с прибыли предприятий и организаций. В Казахстане налог на прибыль составляет 20%. Он является важным налоговым потоком в бюджете и обеспечивает финансирование государственных программ и социальных проектов.
- Социальный налог: обычно взимается с заработной платы работников и взимается с целью обеспечения социальной защиты граждан. В Казахстане ставка социального налога составляет 10% и включает в себя взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- Акцизы: акцизы взимаются с определенных продуктов, таких как алкоголь, табак и автомобили, и представляют собой дополнительную налоговую ставку, которая накладывается на их стоимость.
В целом, налоговая система Казахстана является относительно простой и понятной, что делает страну привлекательной для бизнеса и инвесторов. Однако, как и в любой другой налоговой системе, существуют некоторые сложности и проблемы, связанные с налогообложением, которые требуют постоянного внимания и регулярных изменений законодательства для обеспечения справедливости и эффективности налогового процесса.
Анализ влияния высокого налога на прибыль на бизнес
Высокий налог на прибыль может оказывать значительное влияние на бизнес, как положительное, так и отрицательное. Налоговая нагрузка может существенно увеличить финансовые затраты предприятий и, соответственно, снизить их конкурентоспособность. Бизнесы часто сталкиваются с дополнительными расходами на налоговое планирование и соблюдение налоговых обязательств, что может замедлить процессы управления и развития компании.
В то же время, высокий налог на прибыль может стимулировать бизнес к развитию новых и эффективных стратегий для минимизации налоговых платежей. Компании могут искать способы уменьшить свою налоговую базу, например, через инвестиции в исследования и разработки, приобретение нового оборудования или расширение деятельности за пределы страны. Такие меры могут способствовать инновационности и конкурентоспособности бизнеса, а также созданию новых рабочих мест и увеличению экономического роста.
В целом, эффект высокого налога на прибыль на бизнес будет зависеть от множества факторов, таких как размер и тип компании, особенности ее деятельности, налоговые стимулы, инвестиционная среда и макроэкономическая ситуация. Правильное балансирование налоговой нагрузки, учитывающее интересы как государства, так и бизнеса, является важной задачей для обеспечения устойчивого экономического развития.
Перспективы изменения налоговой системы в Казахстане
Одним из перспективных изменений в налоговой системе Казахстана является планируемое введение налога на прибыль по новым правилам с 2024 года. Ожидается, что новая система налогообложения будет стремиться упростить процедуру уплаты налога, снизить его ставки для предприятий, особенно в отраслях с высоким потенциалом роста, и облегчить налогообложение для предпринимателей-индивидуалов. Данное изменение позволит улучшить условия предпринимательства и привлечь новые инвестиции в различные секторы экономики.
Также государство активно обсуждает вопрос о введении прогрессивной шкалы налогообложения, где ставки налога на прибыль будут зависеть от размера полученной прибыли. Это позволит более справедливо распределить налоговую нагрузку между предприятиями в зависимости от их доходности и способствовать развитию малого и среднего бизнеса.
В целом, перспективы изменения налоговой системы в Казахстане обещают быть направленными на стимулирование экономического развития и внедрение более эффективных механизмов налогообложения. Правительство стремится создать благоприятную инвестиционную и предпринимательскую среду, а также упростить взаимодействие бизнеса с налоговыми органами. Значительные усилия прилагаются для снижения бюрократической нагрузки и повышения прозрачности налоговой системы, что способствует привлечению зарубежных инвестиций.
Влияние изменения ставки налога на прибыль на бюджет Казахстана
Установка ставки налога на прибыль на оптимальный уровень играет важную роль в формировании бюджета Казахстана. Изменение этой ставки может оказать значительное влияние на доходы государства и его финансовую устойчивость.
Повышение или снижение ставки налога на прибыль может иметь разные последствия для бюджета. В случае повышения ставки, доходы от этого налога увеличатся, что может привести к увеличению общего объема доходов бюджета. Эти дополнительные средства могут быть направлены на реализацию важных государственных программ и инфраструктурных проектов.
Однако повышение ставки налога на прибыль может также отрицательно сказаться на бизнес-секторе. Высокие налоги могут стать обузой для предпринимателей и ограничить их возможность инвестировать в развитие и рост. Это может привести к сокращению рабочих мест и уменьшению объема налоговых поступлений в бюджет. В конечном итоге, это может отрицательно повлиять на финансовую устойчивость государства и выполнение государственных задач и программ.
Важно найти баланс между ставкой налога на прибыль, которая обеспечивает достаточный уровень налоговых поступлений в бюджет, и стимулирует предпринимателей к инвестициям и развитию. В этом контексте, изменение ставки налога на прибыль несет значимые последствия для бюджета Казахстана и требует тщательного анализа и обоснования.
Ожидаемые изменения в бизнес-среде Казахстана из-за изменения ставки налога на прибыль
Изменение ставки налога на прибыль в Казахстане приведет к существенным изменениям в бизнес-среде страны, влияя на компании, инвесторов и государственный бюджет. Это принесет как позитивные, так и негативные последствия для развития бизнеса и экономики в целом.
Позитивные последствия:
- Привлечение иностранных инвестиций. Снижение ставки налога на прибыль может сделать Казахстан более привлекательной страной для иностранных инвесторов, увеличивая поток капитала в экономику. Это может способствовать созданию новых рабочих мест, технологическому развитию и улучшению конкурентоспособности компаний.
- Стимулирование развития малого и среднего бизнеса. Снижение ставки налога на прибыль может облегчить финансовую нагрузку на малые и средние предприятия, которые являются основой экономики и источниками рабочих мест. Это может стимулировать развитие предпринимательства и способствовать росту экономики.
- Улучшение делового климата. Снижение налоговой нагрузки на компании может улучшить деловой климат в Казахстане, снижая бюрократические издержки и повышая привлекательность страны для ведения бизнеса.
Негативные последствия:
- Ухудшение доходов государственного бюджета. Снижение ставки налога на прибыль может привести к уменьшению доходов государственного бюджета, что может повлиять на финансирование социальных программ и инфраструктурных проектов.
- Рост налоговых преференций и утечка налоговой базы. Снижение ставки налога на прибыль может стимулировать рост налоговых преференций и возможности для уклонения от уплаты налогов, что может негативно сказаться на бюджете и породить неравенство в бизнес-среде.
- Неравномерное распределение преимуществ. Снижение ставки налога на прибыль может привести к неравномерному распределению преимуществ, позволяя крупным компаниям получать больше выгод от новых налоговых условий, в то время как малые и средние предприятия могут столкнуться с трудностями.
Сроки и порядок подачи налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году
В соответствии с законодательством Казахстана, индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно подавать налоговую отчетность. Этот процесс важен для правильного учета доходов и расходов ИП и уплаты необходимых налогов.
Сроки подачи налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году определяются действующим законодательством и зависят от формы налогообложения ИП. Существуют две формы налогообложения для ИП: упрощенная система налогообложения (УСН) и система налогообложения на общих основаниях.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
ИП, работающие на УСН, должны подавать отчетность ежегодно до 31 января следующего года за истекший отчетный год. Налоговая отчетность для таких ИП включает сведения о доходах и расходах ИП в течение года.
Система налогообложения на общих основаниях
ИП, работающие на данной системе налогообложения, должны представлять налоговую отчетность ежеквартально в установленные сроки. Для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность, сроки следующие:
- Первый квартал: отчетность за январь-март подается до 30 апреля.
- Второй квартал: отчетность за апрель-июнь подается до 31 июля.
- Третий квартал: отчетность за июль-сентябрь подается до 31 октября.
- Четвертый квартал: отчетность за октябрь-декабрь подается до 31 января следующего года.
Обратите внимание, что сроки подачи налоговой отчетности для ИП могут изменяться в зависимости от обстоятельств или предоставления отсрочек со стороны налоговых органов. В случае нарушения сроков подачи налоговой отчетности, ИП может быть подвержен штрафным санкциям.
Подача налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году является важным аспектом правильной и ответственной налоговой практики. Соблюдение сроков и правильное заполнение отчетности помогут ИП избежать негативных последствий со стороны налоговых органов и обеспечить регулярную уплату налогов.
Налог на имущество в 2024 году
В зависимости от типа имущества, налоговая ставка может различаться. Главными объектами налогообложения являются недвижимость и транспортные средства. Налог на имущество в 2024 году предполагает уплату определенного процента от стоимости этих объектов.
Недвижимость включает в себя земельные участки, жилые и нежилые помещения, а также объекты недвижимости, используемые для предпринимательской деятельности. Налог на недвижимость взимается ежегодно и рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта.
Транспортные средства включают в себя автомобили, мотоциклы, грузовики и другие виды транспорта, зарегистрированные на физических лиц. Налог на транспортные средства также взимается ежегодно и определяется исходя из их категории и возраста.
В целях снижения налогового бремени налоговые ставки на имущество и условия налогообложения могут изменяться с течением времени. Поэтому рекомендуется следить за официальными источниками информации для получения актуальных данных о налоге на имущество в Казахстане в 2024 году.
Налог на прибыль организаций в 2024 году
В Казахстане в 2024 году налог на прибыль организаций будет составлять 20% от их прибыли. Этот налог удерживается с прибыли, полученной организацией за отчетный период.
Налог на прибыль является одним из основных источников доходов государства и используется для финансирования бюджетных программ и социальных нужд.
Уплата налога на прибыль осуществляется в течение установленного законом срока. Организации обязаны представить налоговую декларацию в налоговый орган, где указывают свою прибыль и сумму налога, подлежащего уплате.
Важно отметить, что некоторые категории организаций могут иметь особые условия для уплаты налога на прибыль. Это может включать сниженные ставки налога для некоммерческих организаций или организаций, проводящих особые виды деятельности.
| Год | Ставка налога на прибыль |
|---|---|
| 2024 | 20% |
Ставка налога на добавленную стоимость
НДС является налогом, который взимается на стоимость товаров и услуг на каждом этапе их производства и реализации. Индивидуальный предприниматель обязан включать НДС в стоимость товаров и услуг, предоставляемых клиентам, и уплачивать его в бюджет.
В некоторых случаях индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты НДС, если их оборот за последние 12 месяцев не превышает установленную государством границу.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие международную торговлю, также могут быть обязаны уплачивать НДС на импорт и экспорт товаров в соответствии с действующим законодательством и международными договорами.
В случае изменения ставки НДС, индивидуальному предпринимателю необходимо будет привести свою деятельность в соответствие с новыми правилами и пересчитать стоимость товаров и услуг с учетом новой ставки налога.
Важно помнить, что информация, представленная в данной статье, актуальна на 2024 год. Однако, ставки налога на добавленную стоимость могут изменяться в зависимости от решений правительства и экономической ситуации в стране. Поэтому рекомендуется регулярно следить за обновлениями и актуальной информацией на официальных порталах налоговых органов и государственных органов.
ТОО, использующие упрощенную систему налогообложения в Казахстане, обязаны платить налог на имущество. Данный налог начисляется на стоимость недвижимого и движимого имущества, находящегося в собственности организации.
Ставка налога на имущество для ТОО, применяющих упрощенную систему, составляет 1% от балансовой стоимости такого имущества. Балансовая стоимость определяется на основе оценки активов организации, проводимой ежегодно.
Оплата налога на имущество производится ежегодно до 1 февраля за предыдущий год. Для этого организации должны подать соответствующую декларацию, в которой указывается информация о стоимости имущества и расчете налога.
Налог на имущество удерживается организацией самостоятельно и перечисляется в бюджет налоговой службы Казахстана.
В случае неуплаты налога на имущество или предоставления заведомо ложных сведений в декларации, ТОО может быть привлечено к административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством Казахстана.
| Вид имущества | Ставка налога |
|---|---|
| Недвижимое имущество | 1% от балансовой стоимости |
| Движимое имущество | 1% от балансовой стоимости |