Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдает ли ИП на УСН бухгалтерский баланс за 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Календарь бухгалтера ИП (УСН) с наемными работниками будет иметь те же события, что и календарь бухгалтера для юридического лица на УСН. На работников необходимо предоставлять дополнительные отчетные формы и налоговые документы.
Порядок заполнения бухгалтерского баланса в упрощенной форме
Отчетность включает 2 раздела для внесения информации об активе и пассиве организации с подведением баланса по обоим разделам.
Представим алгоритм внесения сведений в формате таблицы.
| Наименование показателя | Уточнение по заполнению | Счета, которые включаются в показатель |
| АКТИВ | ||
|---|---|---|
| Материальные внеоборотные активы | Включает остаточную стоимость нематериальных активов | 01, 03, 08 |
| Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы | Объединяет остаточную стоимость нематериальных активов и расходов на научно-исследовательские и конструкторские работы, остатки по депозитам, долгосрочные вложения и долги | 55, 58, 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 |
| Запасы | Информация об остатках материалов и товаров, затрат на незавершенное производство | 10, 41, 44, 45, 20, сальдо со счета 97 |
| Денежные средства и эквиваленты | Объединяет информацию о движении средств с «денежных счетов», исключая субсчет 55 «Депозитные счета» | 50, 51, 52, 55, 57 |
| Финансовые и другие оборотные активы | Данные о краткосрочных вложениях | 58 |
| БАЛАНС | Общая сумма 5 строк | |
| ПАССИВ | ||
| Капитал и резервы | Заносятся кредитовые остатки. При получении отрицательного результата цифру пишут в скобках. | 80 (за вычетом сальдо счета 81), 82, 83, 84 |
| Долгосрочные заемные средства | Сведения об остатки задолженности организации по долгосрочным займам. Не следует учитывать проценты, которые на дату составления уплачиваются менее 1 года | 67 |
| Другие долгосрочные обязательства | Объединяет данные по остаткам на других счетах по долгосрочным обязательствам. | 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 |
| Краткосрочные заемные средства | Сумма сальдо по счету 66 и начисленные проценты, которые не были учтены в предыдущей строке. | 66 |
| Кредиторская задолженность | Суммарная информация по сальдо всех краткосрочных обязательств. | 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 |
| Другие краткосрочные обязательства | Заполняется, если какие-то данные о краткосрочных обязательствах не была отражена выше. | |
| БАЛАНС | Общая сумма 6 строк |
По правилу составления балансы должны быть идентичны друг другу.
Обязан ли ИП на УСН сдавать бухгалтерский баланс за 2024 год
Согласно действующему законодательству Российской Федерации, ИП на УСН обязаны вести бухгалтерский учет, осуществлять учетную политику и формировать бухгалтерские отчеты в соответствии с требованиями законодательства.
Бухгалтерский баланс является одним из обязательных компонентов бухгалтерской отчетности, независимо от вида налогообложения. Согласно статье 16 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ, все коммерческие организации, включая ИП, обязаны составлять бухгалтерский баланс.
Таким образом, ИП на УСН также должны сдавать бухгалтерский баланс за 2024 год. Это важный документ, который позволяет оценить финансовое положение предпринимателя, его имущественное и финансовое состояние в конкретный период времени.
Подготовка бухгалтерского баланса требует знания и понимания бухгалтерской отчетности. Для выполнения этой задачи ИП на УСН могут самостоятельно составить баланс или обратиться за помощью к квалифицированному бухгалтеру или аудитору.
Требования к сдаче бухгалтерского баланса для ИП на УСН в 2024 году
Однако, ИП на УСН, не уплачивающие единый налог на вмененный доход, должны представлять бухгалтерский баланс налоговым органам не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Бухгалтерский баланс должен быть составлен на основе сведений, отражающих финансовое положение предпринимателя на конец отчетного периода.
Бухгалтерский баланс должен содержать следующую информацию:
| Наименование показателя | Значение |
|---|---|
| 1. Активы |
— основные средства; — нематериальные активы; — финансовые вложения; — запасы; — дебиторская задолженность; — денежные средства и их эквиваленты; — прочие активы. |
| 2. Капитал и резервы |
— уставный капитал; — добавочный капитал; — нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). |
| 3. Обязательства |
— долгосрочные обязательства; — краткосрочные обязательства. |
| 4. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) |
— выручка от продажи товаров (работ, услуг). |
| 5. Прочие доходы предпринимателя |
— проценты, полученные в результате размещения временно свободных денежных средств; — дividеnds, полученные от акционерных обществ. |
| 6. Расходы предпринимателя |
— материальные расходы; — затраты на оплату труда; — расходы на уплату налогов, сборов, обязательных платежей; — прочие расходы. |
Сдача бухгалтерского баланса является важным процессом, позволяющим контролировать финансовую деятельность ИП на УСН, а также предоставлять достоверные данные о своей финансовой устойчивости налоговым органам и партнерам в бизнесе.
Сдача баланса по УСН без использования программных продуктов
Сдача баланса по УСН (Упрощенной системе налогообложения) в 2024 году может производиться без использования специальных программных продуктов. Для этого необходимо следовать определенному порядку и заполнять документы в соответствии с требованиями налогового законодательства. Важно отметить, что данное условие относится к ИП (индивидуальным предпринимателям), применяющим УСН.
Для сдачи баланса по УСН без использования программных продуктов необходимо выполнить следующие шаги:
- Собрать все необходимые документы, включая договоры, кассовые чеки, накладные и прочие документы, отражающие финансовую деятельность ИП;
- Составить бухгалтерский баланс, отражающий финансовое положение ИП на конец налогового периода;
- Заполнить налоговую декларацию по УСН, указав необходимые сведения о доходах и расходах, а также о финансовом состоянии ИП;
- В случае необходимости, предоставить налоговому органу все запрашиваемые дополнительные документы и сведения;
- Сдать заполненную налоговую декларацию и соответствующие документы в налоговый орган.
Возможные изменения в порядке сдачи баланса ИП при УСН в 2024 году
Сдача баланса индивидуальными предпринимателями (ИП) при использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) может претерпеть изменения с 2024 года. Нововведения могут коснуться процедуры и сроков сдачи баланса, а также документов, предоставляемых в налоговую инспекцию.
Одно из возможных изменений заключается в ужесточении требований к сдаче баланса ИП при УСН. Предполагается, что в будущем предпринимателям понадобится предоставлять более подробные сведения о своей деятельности на балансе, включая более полное описание имущества и обязательств. Такое изменение поможет налоговым органам более детально анализировать финансовое состояние предпринимателей и более точно определить размер налоговых обязательств.
- Возможные изменения в порядке сдачи баланса ИП при УСН в 2024 году могут также коснуться сроков представления документов. Возможно, что сроки сдачи баланса будут сокращены или изменены. Это может повлечь за собой необходимость более оперативного ведения бухгалтерии и составления финансовой отчетности для ИП.
- Также стоит учитывать, что изменения в порядке сдачи баланса ИП при УСН могут повлиять на требования к представлению дополнительных документов. ИП могут столкнуться с необходимостью предоставления дополнительных финансовых отчетов или аналитических документов, которые ранее не требовались. Это может потребовать от предпринимателей дополнительных временных и финансовых затрат на подготовку и предоставление таких документов.
Нулевой бухбаланс по УСН
Формирование нулевого бухбаланса по упрощенке потребуется, если предприятие зарегистрировано, но деятельность не велась. Обязанность предоставления отчетности сохраняется за компанией независимо от наличия фактической деятельности вплоть до того момента, пока она не снимется с регистрационного учета в ФНС.
Для того чтобы разобраться, как правильно заполнить баланс при УСН при отсутствии деятельности, упрощенцу потребуется уточнить следующие данные:
- Величина уставного капитала: его создание происходит к моменту начала деятельности, следовательно, сведения должны присутствовать даже в нулевом документе.
- Задолженность вкладчиков: если доли не погашены, то этот факт отражается в пассиве баланса упрощенца.
- Задолженность в бюджет — для определения ее размера бухгалтеру компании следует обратиться в ИФНС и прочие госорганы и провести сверку по платежам и обязательствам. Долги перед бюджетом у фирмы, не начавшей деятельность, могут быть, к примеру, по госпошлине при изменении сведений в уставе.
С образцом и нюансами составления нулевого баланса вы можете познакомиться на нашем сайте.
Что такое бухгалтерский баланс
До внесения изменений бухгалтерский баланс именовался формой 1. В 2019 году документ считается одним из наиболее значимых во время составления годовой отчетности.
Важно! Составляя бухгалтерский баланс, ИП заносят в него данные относительно финансового положения по состоянию на 31 декабря отчетного календарного года.
Это необходимо делать с целью предоставления отчетности по первому требованию уполномоченным государственным контролирующим органам, в том числе региональному представительству налоговой службы. Более того, рассматриваемая отчетность используется дополнительно:
- индивидуальным предпринимателем;
- руководством компании — если юридическое лицо;
- ТОП-менеджерами.
Баланс предоставляет возможность ознакомиться с полной картиной проделанной работы за отчетный календарный год, причем в финансовом эквиваленте. Именно по этой причине многие российские индивидуальные предприниматели отдают предпочтение формированию бухгалтерского баланса для полного контроля во время развития собственного бизнеса (не имеет значения, упрощенка используется либо ЕНВД).
Нужно ли ИП вести бухучёт и сдавать бухгалтерскую отчётность
Основной нормативный акт, который регулирует вопрос бухгалтерского учёта, — федеральный закон №402-ФЗ, утверждённый 06.12.2011. Отдельный пункт этого акта под номером 2.1 гласит, что все индивидуальные предприниматели вне зависимости от применяемого налогового режима освобождены от обязанности ведения бухучёта, сдачи баланса и какой-либо другой бухгалтерской отчётности. Таким образом, бухучёт и прочие бухгалтерские вопросы — прерогатива юридических лиц.
Отсюда следует однозначный вывод, что частный бизнес не работает с бухгалтерскими проводками, освобождены ИП и от предоставления бухгалтерского баланса (это регламентировано дополнительно ещё и пунктом 5 статьи 23 НК РФ). На это не влияет ни наличие и среднегодовая численность наёмного персонала, ни налоговый режим, который применяется ИП, ни годовой оборот коммерсанта. Таким образом, обязательного полноценного бухучёта для ИП не предусмотрено.
Но при этом в вышеупомянутом пункте устанавливается, что все ИП обязаны вести налоговый учёт доходов, а также в зависимости от определённых систем налогообложения бизнес-затрат своей хозяйственной деятельности (ссылается законодатель по этому вопросу на пункт 1 закона №292-ФЗ). А это означает, что все частные предприниматели обязаны своевременно оформить и регулярно вести специализированные регистры налогового учёта — так называемые книги учёта доходов и расходов (аббревиатура КУДиР). Здесь уже идёт строгое деление на системы обложения, данные, которые нужно фиксировать в КУДиР, напрямую зависят от используемого ИП налогового режима. Устанавливает нормативную базу по этому вопросу статья 346.24 НК РФ «Налоговый учёт». Зачастую ведение этих фискальных регистров и именуют бухгалтерской отчётностью для предпринимательства.
От этой налоговой отчётности не освобождён ни один предприниматель, ведут КУДиР даже ИП, работающие по патенту (которые даже налоговую декларацию не сдают). То есть от этого фискального контроля не может уйти ни один коммерсант. Если предприниматель использует несколько налоговых режимов, он обязан вести учёт раздельно по каждой налоговой нагрузке.
Исключение здесь одно — отсутствие прибыли как следствие временной приостановки бизнеса. А так как нет ни приходов, ни расчётов, соответственно, нечего отражать и в КУДиР.
Эта отчётность важна, потому что каждый инспектор имеет право затребовать её при проведении камеральной проверки (то есть в течение трёх месяцев после сдачи декларации). Как правило, это делается тогда, когда фискальные контролёры считают, что в отчётности ИП допущены ошибки, и расчёт облагаемой базы сделан неверно. Если в течение пяти рабочих дней после получения требования из ИФНС книга учёта не будет предоставлена либо в ней будут обнаружены серьёзные ошибки, ИП будет подвергнут санкциям, установленным Налоговым кодексом (статья 120), может быть вменена бизнесу и административная ответственность (статья 15.11 КоАП). Чаще всего частный бизнес при некорректном ведении учёта подвергается штрафу в размере от 10 000 до 30 000 ₽.
Основой любого учета (налогового, бухгалтерского) служат первичные документы: акты, накладные, УПД, счет-фактуры, кассовые ордера, платежные поручения и так далее. По ним заполняются книги – налоговые регистры . Предприниматель должен предоставлять налоговикам по запросу первичку. Однако хранить документы, не связанные с налогообложением, он не обязан. Например, по любым расходным операциям при ЕНВД.
По информации на ]]> сайте Правительства РФ ]]> , Минфину и ФНС до 01.03.2019 г. нужно разработать предложения об установлении обязанности для лиц, которые вести бухучет не обязаны, в течение определенного срока хранить свою «первичку», отражающую факты хоздеятельности. Вероятно, ИП придется хранить всю первичную документацию столько же времени, что и организациям. Очевидно, что придумано это в интересах налоговых органов – для сверки контрагентов. Если законодатели примут такое нововведение, то ИП придется сохранять все документы, связанные с хозяйственной деятельностью, не менее 4 лет.
Учет доходов и расходов для налогообложения
Формы книг учета (КУДИР) утверждены для следующих систем (для каждого вида налогообложения – своя):
общая (ОСНО);
упрощенная (УСН);
патент (ПСН);
единый сельхозналог (ЕСХН).
В любой из этих книг записи должны располагаться в хронологическом порядке, суммы считаются по нарастающей, а итоговые данные служат основанием для заполнения налоговых деклараций (исключение — патентная система: учет сумм здесь нужен, чтобы проверить, не превышен ли порог соответствия доходов).
А что с ЕНВД? Ведь для нее нет формы. Да, книги нет – но важно учитывать характеризующие физпоказатели, это могут быть:
количество торговых мест или размеры площадей для продажи;
количество транспорта или мест для пассажиров;
численность персонала;
иные объекты (площади).
То есть тот численный объем, на основе которого платится налог по «вмененке». Можно записать имеющиеся данные в отдельный документ, составленный самостоятельно – это и будет бухгалтерский регистр для ЕНВД.
В 2023 году ип без работников обязаны соблюдать определенные правила и требования в отношении налогов и обязательных платежей. Основная отчетность, которую необходимо сдавать, это отчетность по налогам и взносам.
Одним из способов снизить налоговые платежи для ИП без работников является переход на упрощенную систему налогообложения (УСН). ООО и ОСНО предпринимателей не обязаны сдавать отчетность в Росстат, в отличие от ИП.
Для ИП, платящих налоги по УСН, сроки подачи налоговых отчетов установлены в соответствии с календарными годами. Так, отчетность за 2022 год должна быть представлена в ИФНС до 31 марта 2023 года. Но в 2023 году можно подать декларацию на УСН и после этого момента.
Основным видом отчетности для ИП без работников является декларация по налогу на прибыль. В ней необходимо указать все доходы и расходы предпринимателя за отчетный период.
Кроме этого, ИП обязаны сдавать страховые отчёты, в которых указывается количество выплаченной социальной страховки на себя. Для предпринимателей, пользующихся УСН, срок подачи страховых отчётов в 2023 году заканчивается 31 марта 2024 года.
Необходимо также понимать, что ИП без работников также обязаны вести учетный документооборот и следить за своей финансовой отчетностью. Чтобы упростить процесс ведения документации и сдачи отчетности, предпринимателям рекомендуется пользоваться программами и онлайн-сервисами.
Упрощение отчетности для ИП
При изучении вопроса о том, кто сдает упрощенную бухгалтерскую финансовую отчетность, мы выявили, что к таким компаниям относят, прежде всего, малые формы. ИП являются одним из таких вариантов.
Применение бухгалтерского баланса для ИП является необязательным элементом деятельности. Однако в некоторых случаях в ИП ведется бухучет и составляются формы отчетности. В данной ситуации возможно также облегчение вариантов.
Данный тип отчетности является одним из принципиальных преимуществ малого предпринимательства. Комфортно применять его и для ИП.
Облегченная система — это удачный и обычный метод отразить показатели работы компании за определенный период, а конкретно за год.
Пример облегченного баланса представлен на фото ниже.
Пример заполнения упрощенного баланса для УСН
Для примера заполнения упрощенного баланса для УСН возьмем условное предприятие, применяющее только упрощенный режим налогообложения.
Бухгалтерский баланс состоит из следующих строк:
1. Материальные внеоборотные активы – это основные средства, незавершенное строительство, приобретенные, но не поставленные на баланс основные фонды.
2. Нематериальные активы: лицензии, компьютерные программы и т. п.
3. Запасы – товары, сырье, материалы и полуфабрикаты, готовая продукция, если предприятие занимается производством.
4. Денежные средства – остаток денежных средств в кассе предприятия и на банковских счетах.
5. Финансовые активы – дебиторская задолженность, векселя, предоплаты и прочие финансовые вложения.
Баланс актива складывается из суммы строк (общая стоимость оборотных и внеоборотных фондов организации).
Баланс пассива складывается из суммы капитала (уставного, резервного и добавочного), нераспределенной прибыли либо убытка, долгосрочных и краткосрочных денежных обязательств (займы, кредиты, кредиторская задолженность, налоговые обязательства).
При формировании годовой бухгалтерской отчетности суммы баланса актива и баланса пассива должны быть равными. В главной книге цифры отражаются в рублях и копейках, и они должны сходиться до копеек. В представляемой в ИФНС форме значения укрупняются (до тысяч рублей, миллионов рублей).