Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в дании для физических лиц на зарплату». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Жители страны и нерезиденты платят большое количество сборов. При этом в отличие от многих других государств, все обязанности по отчислению в бюджет ложатся на самих налогоплательщиков, т.е. работодатель не выступает в качестве связующего звена между работником и соответствующим ведомством. Напомним, что резиденты платят налог с общемирового дохода, а нерезиденты – только с денег, заработанных на территории Королевства.
Предпринимательская деятельность
Ведение бизнеса в Дании сопряжено с одним из представленных ниже условий регистрации компании:
- Индивидуальное предпринимательство.
- Партнёрское предпринимательство.
- Закрытая акционерная компания.
- Открытая акционерная компания.
Взносы за личные подоходные налоги уплачиваются только в первых 2 вариантах. Дополнительно к ним следует прибавить сумму корпоративного налога и на размер увеличенного капитала. Предприятия, основанные на акциях нескольких граждан, облагаются корпоративным сбором и, в большинстве случаев, налогом с добавочной стоимости.
Каждый из налогов, применимых к бизнесменам рассчитывается по отдельной схеме и определяется следующим образом:
- Сумма налога на добавленную стоимость (НДС) равняется 25%, его обязаны платить организации, доходность которых за 1 отчётный год превысила 20 000 крон. Вне зависимости от прибыльности дела, освобождение получают компании, занимающиеся печатной продукцией, почтовыми и банковскими услугами, пассажирский транспорт, общеобразовательные и медицинские учреждения.
- Налог на прибыль с дивидендов зависит от их величины. Так, при сумме меньше 50 600 крон, граждане обязаны заплатить 27%. Если доход более установленного норматива – применяется ставка 42%. В отношении юридического лица применяются иные расчёты. Средний размер их обложения варьируется в диапазоне равном 25%.
- Корпоративный налог практически для всех предпринимателей един. Его размер 32%, включая и компании, в которых владельцами являются граждане других государств. Следует заметить, что скидка на закупочные, производственные и сбытовые ассоциации – это 16%. Предприятия резиденты страны платят от каждого филиала, расположенного как в пределах Дании, так и за её границами. Нерезиденты, только с тех, которые находятся непосредственно на территории Королевства.
- Акцизы обязаны оплачивать организации деятельность которых связана с сигаретами, алкоголем, минеральной водой, чаем, кофе, кондитерскими изделиями, нефтепродуктами, углём, электроэнергией, электрическими лампами и игорным бизнесом. Направлено это на снижение предпринимателей, так или иначе, связывающих свою деятельность с продуктами или услугами, приносящими вред здоровью.
Стремление к оздоровлению нации, привело к тому, что в 2018 году в Дании действует налог на сахар, жир и мороженое.
Хотя система налогообложения страны и применяет к населению и предпринимателям жесткие ставки, многие серьёзные агентства такие, как Doing Business утверждают, что вести бизнес в Дании гораздо легче и выгоднее, чем в иных странах. Это неудивительно, так как Королевство находится в их рейтинге за 2024 год на 3 позиции, уступая лишь Новой Зеландии и Сингапуру.
Налог на добавленную стоимость / НДС / в Дании
Все предприятия в Дании, у которых годовой доход более 20 000 крон обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС, ставка которого равна 25%. Этим налогом облагаются многие виды деятельности, а также товары. Причем уплачивают его как покупатели, так и продавцы.
Однако государством предусмотрен список сфер, освобожденных от НДС.
Так ставка в 0% распространяется на:
- печатную продукцию (книги, журналы);
- медицинские услуги;
- страховые услуги;
- почту.
Кроме того многие товары, поставляемые в пределах Евросоюза, также не облагаются этим сбором.
Налог на прибыль корпораций
Безусловно, налог на прибыль в Дании — один из основных, базовых налогов, которые уплачивают предприятия. Он обязателен для юридических лиц — как резидентов, так и нерезидентов. При этом есть один важный нюанс: корпорации с датской «пропиской» (предприятия-резиденты) обязаны уплачивать в казну налог со всех своих доходов, независимо от того, где именно они были получены — непосредственно в Дании либо за ее пределами. Соответственно, требование относительно обязательной уплаты налога распространяется также на прибыль, полученную зарубежными филиалами датских компаний.
Что касается компаний-нерезидентов, то они должны делать взносы только с доходов, полученных непосредственно на территории страны. При этом Гренландия и Фарерские острова не учитываются.
Налог на прибыль в Дании для корпораций рассчитывается по достаточно высокой ставке, которая в 2016 году составила 22%. В предыдущие годы эта ставка была еще более высокой — 23,5%. Таким образом, в данной сфере наблюдается тенденция к постепенному снижению налоговых ставок. Необходимо помнить, что существует также налог на прирост капитала, ставка которого составляет 24,5%.
Конвенция об избежании двойного налогообложения с РФ
Обще сведения:
- Подписана 08.02.1996 в Москве представителями обоих Правительств.
- Согласно 1-й статье нормы касаются лиц, постоянно живущих в одной из стран или в обеих и имеющие источники дохода в них.
- Применяется к налогам, касающихся имущества и доходов, взимаемым в каждом из государств, вне зависимости от того, каким образом их снимают.
Налоги, подпадающие под действие соглашения:
| В РФ | В КД |
| Подоходный налог | |
| Главы Налогового кодекса РФ: |
|
|
|
|
|
|
|
| Закон «О налоге на имущество физических лиц» |
|
| Udbytteskatten (дивиденды) | |
| Renteskatten (проценты) | |
| Royaltyskatten (роялти) | |
| Skater i henhold til kulbrinteskatteloven (науглевоороды) | |
| Formueskatten til staten (на имущество) |
Перспективы для иммиграции
Большинство стран Европейского Союза стараются сделать условия пребывания на своей территории комфортными не только для коренных жителей, но и для приезжих из иных государств. Швеция не придерживается данного направления. Если судить по прогнозам финансистов, в стране в будущем будет наблюдаться не послабление, а, наоборот, усиление налогового бремени.
Например, на сегодняшний день человек, получающий 5000 евро в месяц, отчисляет со своего дохода 45 % налога. А ведь это практически половина его заработной платы. Нет каких-то послаблений и для пенсионеров в этой стране. Если доход пожилого человека больше 12 000 евро в месяц, с него будет высчитываться налог, как с работающего человека.
Что касается малого бизнеса, возможности для его успешного развития в Швеции уменьшаются. Одним из неблагоприятных факторов были и остаются налоги. Однако при наличии адекватного представления о шведском рынке, грамотного бизнес-плана тут можно достичь больших успехов.
Наиболее перспективными для открытия бизнеса в Швеции являются отрасли:
- Архитектура.
- Создание мобильных приложений.
- Дизайн.
- Торговая сфера.
- Транспортные перевозки.
- IT-технологии.
- Прикладное творчество.
Швеция отличается высоким уровнем жизни, обгоняя по этому показателю многие ведущие страны мира. Но основной источник пополнения казны Королевства — налогообложение физических и юридических лиц. Для российских граждан шведские налоги кажутся непомерно высокими, ведь они «съедают» практически до половины дохода.
Налоги для физических лиц в Дании
Руководители предприятий, сотрудники и другие категории граждан обязаны нести расходы в бюджет при получении постоянного или временного дохода из любых источников.
Таб.2 Налоговая система для физлиц в Дании:
| Подоходный налог для физлиц | 58,5% от заработной платы или доходов по гражданскому договору. Расчет налога производится по прогрессивной шкале, в зависимости от ряда обстоятельств. К ним относится наличие жилищного кредита, организация бизнеса в личном помещении и др. | Состав подоходнего налога определяется несколькими платежами, среди которых: муниципальный и государственные сборы, региональных взнос, церковный (вносится на добровольных началах), сбор в Центр занятости. |
| Церковный взнос | Составляет примерно 1% | Взимается только с прихожан лютеранской церкви в добровольном порядке. |
| Муниципальный сбор | Достигает максимально 26,5% | Устанавливается органами местной власти административных единиц, в зависимости от региона проживания граждан. |
| Налог на недвижимость | Ставка определяется при назначении имущества — жилое или для ведения бизнеса и составляет примерно 1%. | Сумма, подлежащая обложению сбором, расчет производится по стоимости земельного участка, во втором — цены строения. |
| Наследственные налоги | 36% от полученного по наследству имущества | Освобождение от налога действует для супругов. Для остальных родственников и категорий граждан предусмотрены льготы. |
| Транспортные налоги | Колеблется от 105 до 180% | Не применяется в отношении скутеров и велосипедов, относящихся к экологичным видам транспорта. Максимальная ставка в 180% действует при продаже автомобиля. |
| Налог с дивидендов для физлиц | От 27 до 42% в год | При доходе ниже 50 600 крон применяется ставка 27%, более — 42% |
| Муниципальный налог | 29,5% в год | Оплачивается наряду с другими видами сборов. |
Налог на прибыль корпораций
Безусловно, налог на прибыль в Дании — один из основных, базовых налогов, которые уплачивают предприятия. Он обязателен для юридических лиц — как резидентов, так и нерезидентов. При этом есть один важный нюанс: корпорации с датской «пропиской» (предприятия-резиденты) обязаны уплачивать в казну налог со всех своих доходов, независимо от того, где именно они были получены — непосредственно в Дании либо за ее пределами. Соответственно, требование относительно обязательной уплаты налога распространяется также на прибыль, полученную зарубежными филиалами датских компаний.
Что касается компаний-нерезидентов, то они должны делать взносы только с доходов, полученных непосредственно на территории страны. При этом Гренландия и Фарерские острова не учитываются.
Налог на прибыль в Дании для корпораций рассчитывается по достаточно высокой ставке, которая в 2016 году составила 22%. В предыдущие годы эта ставка была еще более высокой — 23,5%. Таким образом, в данной сфере наблюдается тенденция к постепенному снижению налоговых ставок. Необходимо помнить, что существует также налог на прирост капитала, ставка которого составляет 24,5%.
Налоги для физических лиц
Как упоминалось ранее, жители Дании уплачивают крупные суммы, при этом для физических лиц предусмотрены отчисления в бюджет из собственной заработной платы. Получается, что работодатели не являются посредниками между ними и государством, высчитывая подоходный налог, из выдаваемых денег. В качестве примера можно рассмотреть специфику вышеупомянутого сбора.
Его сумма определяется несколькими составляющими, величина которых высчитывается индивидуально по сложной математической схеме и выглядит в виде персонального расчёта. Конечная сумма определяется исходя из следующих взносов:
- Государственные.
- Муниципальные.
- Региональные.
- Церковные.
- Отчисления в центры занятости населения.
Итак, можно сделать вывод, что налоги в Датском Королевстве очень высокие. До 50% бюджета страны составляет подоходный сбор, который платится не только с заработной платы, но и с пенсий, пособий, стипендий и любых иных источников.
Кроме того, власть принимает меры по оздоровлению населения, в том числе и за счет налоговых рычагов, создавая высокие ставки для использования транспортных средств, увеличивая акцизы на вредную продукцию, а также портящие экологию продукты. Зато медицинские услуги освобождены от многих составляющих финансового бремени.
И конечно уровень доходов в государстве таков, что даже после уплаты всех обязательных отчислений, остается достаточно денег для жизни в достойных условиях.
Дания, будучи респектабельной европейской юрисдикцией и членом Европейского cоюза, имеет довольно обременительную для налогоплательщика систему налогообложения — высокие ставки прямых и косвенных налогов. Однако внедрение Данией в свое национальное законодательство различных директив ЕС позволяет успешно использовать данную юрисдикцию в международном налоговом планировании.
Основными корпоративными налогами Дании являются подоходный налог, налоги у источника выплаты, а также налог на добавленную стоимость (стандартный для стран Европейского союза).
Налоги в Дании достаточно высоки (особенно подоходный налог для физических лиц), однако, это с лихвой окупается высоким уровнем жизни, социального обеспечения — одним из лучших в мире. Более того, Дания входит в число государств-лидеров с самым низким уровнем коррумпированности государственных и муниципальных структур, а также относится к числу государств с наибольшим количеством работников, довольных условиями труда.
Датчане четко понимают, что взамен уплаченных высоких налогов они получают обширный перечень социальных благ, поэтому даже недавнюю законодательную инициативу о снижении подоходного налога при условии сокращения соцобеспечения в некоторых сферах большинство граждан государства не поддержало.
Дания —красноречивый образец взаимной ответственности народа и государственных/муниципальных структур, когда каждый житель страны может воочию убедиться в том, куда идут уплаченные им налоги, воспользовавшись развитой системой социальной защиты (бесплатным образованием, здравоохранением, высокими выплатами на случай безработицы и так далее).
Узнать больше про налоги в Дании и способы их легальной оптимизации можно у сотрудников «Прифинанс».
Налоги в Дании для физических лиц
Жители страны и нерезиденты платят большое количество сборов. При этом в отличие от многих других государств, все обязанности по отчислению в бюджет ложатся на самих налогоплательщиков, т.е. работодатель не выступает в качестве связующего звена между работником и соответствующим ведомством. Напомним, что резиденты платят налог с общемирового дохода, а нерезиденты – только с денег, заработанных на территории Королевства.
Погасить долг перед государством нужно в срок до 1 мая года, следующего за отчетным периодом. При этом, если обнаружится переплата, то она будет возвращена вместе с процентами. Однако и при недостаче потребуется ее погашение с учетом суммы процентов из-за просрочки.
Рассмотрим подробнее, какие именно выплаты обязаны перечислять государству физические лица.
Налоги для физических лиц
Как упоминалось ранее, жители Дании уплачивают крупные суммы, при этом для физических лиц предусмотрены отчисления в бюджет из собственной заработной платы. Получается, что работодатели не являются посредниками между ними и государством, высчитывая подоходный налог, из выдаваемых денег. В качестве примера можно рассмотреть специфику вышеупомянутого сбора.
Его сумма определяется несколькими составляющими, величина которых высчитывается индивидуально по сложной математической схеме и выглядит в виде персонального расчёта. Конечная сумма определяется исходя из следующих взносов:
Все сборы, за исключением церковного, являются обязательными. Он накладывается только на прихожан лютеранской церкви и равняется примерно 1% от зарплаты. В счёт муниципального налога может отводиться до 29,5%.
Подоходный налог в Дании исчисляется от размера заработной платы гражданина с учётом всех дополнительных доходов, включая пенсионное обеспечение, пособия, проценты от вкладов и так далее.
Снизить итоговую сумму допускается лишь посредством внесения периодических платежей в счёт страхования от безработицы, пожертвований или алиментов. При этом размер данного вычета не должен быть более 6 000 крон за отчётный год.
Смотрите в видео: налоговая система в Дании.
Какие налоговые вычеты предусмотрены в Дании
Дания предусматривает ряд налоговых вычетов, которые позволяют снизить налогооблагаемую базу и уменьшить сумму подоходного налога. Налоговые вычеты в Дании могут предоставляться как физическим лицам, так и семьям.
Вот несколько основных видов налоговых вычетов, которые доступны в Дании:
1. Вычет на детей: Родители могут получить налоговый вычет на каждого ребенка до 18 лет. Вычеты предоставляются на основе количества детей и составляют определенную сумму за каждого ребенка.
2. Вычет на учебу: Физические лица, которые занимаются образовательной деятельностью, могут иметь право на налоговый вычет на обучение. Вычет может быть предоставлен на покрытие расходов на обучение, включая университетские курсы и дополнительное профессиональное образование.
3. Вычет на здоровье: Налоговые вычеты также могут быть предоставлены на расходы, связанные со здоровьем, такие как расходы на лекарства, лечение и страхование. Вычеты компенсируют часть понесенных расходов и помогают уменьшить налоговую нагрузку.
4. Вычет на пенсионное обеспечение: Лица, выплачивающие взносы на пенсионное обеспечение, также могут иметь право на налоговый вычет на эти взносы. Вычеты на пенсионное обеспечение помогают обеспечить финансовую безопасность на пенсии и уменьшить налогооблагаемую базу.
Кроме указанных, существуют и другие виды налоговых вычетов, включая вычеты на благотворительность, жилищные расходы и экологические улучшения. Размеры и условия получения налоговых вычетов могут различаться в зависимости от индивидуальной ситуации.
Налоговые вычеты в Дании предоставляются для стимулирования определенных областей и улучшения жизненного уровня граждан. Ознакомиться с полным списком налоговых вычетов и узнать условия предоставления вычетов можно в налоговых органах Дании или обратившись к налоговым консультантам.
Вопросы и ответы по подоходному налогу в Дании
-
Кто обязан платить подоходный налог в Дании?
Подоходный налог обязаны платить все лица, проживающие или работающие в Дании, в том числе иностранные работники.
-
Как рассчитывается подоходный налог?
Подоходный налог рассчитывается на основе налогооблагаемого дохода, который включает в себя доходы от работы, имущества, инвестиций и других источников.
-
Какие ставки подоходного налога в Дании?
Ставки подоходного налога в Дании зависят от уровня дохода и варьируются от 8% до 15%.
-
Какие вычеты и льготы предусмотрены при уплате подоходного налога?
В Дании предусмотрены различные вычеты и льготы при уплате подоходного налога, такие как вычеты на детей, образование, пенсию и другие расходы.
-
Могу ли я получить возврат подоходного налога?
Да, в некоторых случаях можно получить возврат подоходного налога, если налоговая сумма превышает фактическое налогообязательство.
-
Как подать налоговую декларацию в Дании?
Налоговую декларацию в Дании можно подать онлайн или заполнив бумажную форму и отправив ее по почте или лично в налоговую службу.
Количество налоговых ставок в Дании: что нужно знать
Система налогообложения в Дании предусматривает различные налоговые ставки в зависимости от типа дохода и налоговой базы. Вот основные налоговые ставки, которые нужно знать, если вы живете или работаете в Дании:
-
Подоходный налог: В Дании применяется прогрессивная система налогообложения, что означает, что налоговая ставка увеличивается по мере увеличения дохода. Действующие налоговые ставки варьируются в зависимости от вашего годового дохода и метода налогообложения.
-
Налог на прибыль предприятий: В Дании действует общая налоговая ставка на прибыль предприятий, которая составляет 22%. Однако некоторые компании могут иметь особые налоговые ставки, основанные на их размере и виде деятельности.
-
НДС: Налог на добавленную стоимость (НДС) в Дании составляет 25%. Этот налог обычно включен в стоимость товаров и услуг, но может быть возвращен туристам при соблюдении определенных условий.
Важно помнить, что налоговая система Дании может быть сложной и требует внимательного изучения. Рекомендуется обратиться к специалистам или использовать онлайн-калькуляторы для определения точной суммы налоговых платежей.
Как рассчитать ставку
Ставка подоходного налога в Дании рассчитывается на основании тарифных ставок, которые зависят от вашего дохода. Для определения ставки подоходного налога вам необходимо выполнить следующие шаги:
- Определите свой общий доход: Для этого сложите все ваши доходы за год, включая зарплату, дивиденды, проценты по вложениям и другие источники дохода.
- Учтите стандартное вычетное: В Дании применяется система вычетов, которая позволяет уменьшить ваш налоговый доход перед расчетом налога. Размер стандартного вычета зависит от вашего семейного положения и может быть изменен каждый год. Узнайте текущий размер стандартного вычета для вашей ситуации.
- Рассчитайте налоговый доход: Для этого вычтите стандартный вычет из вашего общего дохода.
- Определите тарифную ставку: Дании применяет прогрессивную налоговую систему, в которой ставка налога увеличивается с ростом дохода. Существует несколько тарифных ставок, и ваш налоговый доход определит, в какой категории вы входите. Узнайте текущие тарифные ставки.
- Рассчитайте ставку подоходного налога: Умножьте ваш налоговый доход на тарифную ставку, соответствующую вашей категории.
Это базовый способ рассчитать ставку подоходного налога в Дании. Но помните, что в вашем случае могут быть другие факторы, которые могут повлиять на вашу ставку, такие как налоговые льготы, социальные взносы и другие персональные обстоятельства.
Рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогам или использовать онлайн-калькулятор налоговых ставок в Дании для более точного рассчета ставки подоходного налога в вашем конкретном случае.