Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплаты работникам при ликвидации организации в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Рассмотрев общий порядок выплат при ликвидации, обратим внимание на некоторые нюансы. Ликвидация всегда вызывает много вопросов у работников, находящихся на больничном, в декрете, находящихся в отпуске по беременности и родам. Рассмотрим на наиболее важные из них.
Декрет, больничные и другие нюансы
Если работник уволен в связи с ликвидацией с открытым больничным, оплатить больничный могут только до последнего дня существования организации. За оставшейся суммой необходимо обращаться в ФСС. Предельный срок обращения – 6 месяцев. Если болезнь наступила в течение 30 дней после увольнения, больничный также оплатит ФСС, без учета стажа работника, т.е. в размере 60% от среднего заработка (ст. 7, 12, 13 ФЗ-255 от 29/12/06).
Женщинам-декретницам или оформившим отпуск по уходу за малышом орган соцзащиты назначит пособие в размере 40% среднего заработка (ФЗ-81 от 19/05/95 ст. 13, 15). Эти пособия выплачиваются, если женщина не имеет статуса безработной, т.е. не встала на учет в службу занятости. С другой стороны, получение таких выплат не является препятствием для получения компенсаций, о которых говорилось выше.
Отметим еще несколько важных моментов выплат при ликвидации:
- с компенсационных выплат, сопутствующих ликвидации, удерживаются алименты (постановление Правительства № 841 от 18/07/96, п. 2-е);
- внешнему совместителю выплачивается выходное пособие, но не сохраняется средний заработок (ст. 287 ТК РФ) на период трудоустройства – считается, что он уже трудоустроен на основной работе;
- сезонные работники могут рассчитывать на выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ст. 296 ТК РФ);
- если трудовой договор заключался на срок менее 2-х месяцев, выходное пособие по общему правилу не выплачивается (ст. 292 ТК РФ);
- среднемесячный заработок увольняемым работникам Крайнего Севера и приравненных территорий выплачивается второй и третий месяцы, а по решению службы занятости – за четвертый, пятый, шестой (ст. 318 ТК РФ).
Расчет среднего дневного заработка для определения пособия
На основании ст. 139 ТК РФ и постановления правительства №922 от 24.12.2007 расчет выходного пособия (ВП) равен средней заработной плате и производится следующим способом:
ВП = РД х СДЗ
где:
- РД — количество рабочих дней, подлежащих оплате;
- СДЗ — средний дневной заработок.
При этом
СДЗ = ЗП / ОД
где:
- ЗП — сумма фактической зарплаты, полученной за 12 месяцев, предшествующих увольнению, включая премии и вознаграждения;
- ОД — количество отработанных дней за этот период.
Компенсации за неуплаченные зарплаты и премии
Неуплаченные зарплаты — это сумма, которая должна быть выплачена сотруднику за работу, выполненную им в течение периода до ликвидации организации. Это включает заработную плату за отработанные дни, часы или другие единицы времени, которые остались неоплаченными из-за финансовых проблем или неплатежеспособности компании.
Компенсация за неуплаченные зарплаты выплачивается в соответствии с установленными нормами и процедурами государства. Сотрудникам предоставляется возможность обратиться в суд или к соответствующим государственным органам для получения компенсации. В случае признания права на компенсацию, сотрудник получит свою неоплаченную зарплату в полном объеме или в соответствии с расчетами, предусмотренными законом.
Неуплаченные премии также должны быть компенсированы сотруднику при ликвидации организации. Это предусматривается законодательством и является формой возмещения за достигнутые результаты и поощрение сотрудника за его труд и достижения. Возможные причины неуплаты премий могут быть связаны с финансовыми трудностями организации или несоблюдением условий, установленных в договоре о работе или коллективном договоре.
В целях получения компенсации за неуплаченные премии, сотрудник должен обратиться в уполномоченные органы либо в судебные инстанции с соответствующими документами, подтверждающими его право на премию и факт ее неуплаты. После рассмотрения дела и признания права на компенсацию, сотруднику будет выплачена неуплаченная премия в соответствии с действующим законодательством.
При ликвидации организации и выплате сотрудникам компенсаций, пенсий и других выплат предусмотрен ряд налоговых и социальных взносов, которые должны быть учтены. Налоги и взносы могут различаться в зависимости от вида выплаты и статуса сотрудника. Важно знать эти нюансы, чтобы правильно рассчитать сумму выплаты и избежать налоговых проблем.
При выплате компенсаций и отпускных сумм сотрудникам, работавшим в организации менее 3-х лет, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%. Сумма налога удерживается работодателем из выплаты и перечисляется в бюджет. При выплате компенсаций, отпускных и других выплат сотрудникам, работавшим в организации более 3-х лет, НДФЛ не удерживается, но сумма выплаты указывается в налоговой декларации работодателя.
Как оформить кадровые документы (примеры)
Алгоритм оформления процедуры ликвидации базируется на уведомлении о прекращении фирмой хозяйственной деятельности. С ним под роспись знакомятся все штатные сотрудники предприятия. В случае отсутствия какого-либо работника документ направляется почтовой службой по месту постоянного проживания.
Согласно ч. 2 ст. 180 ТК РФ документ составляется в 2 экземплярах на каждого сотрудника организации. Вступление в силу происходит на следующий день, после ознакомления и визирования личной подписью сторон.
Важно!
Уведомление предоставляется за 2 месяца до запланированной даты ликвидации.
Документ в свободной форме заполняется на фирменном бланке предприятия, с указанием внутренней нумерации и даты составления. Примерный шаблон основной части уведомления допускается составить следующим образом:
«Уважаемый (ФИО работника, должность). Данным уведомлением сообщаем вам о прекращении действия трудового договора от 08.07.2011 года № 14 на основании решения о ликвидации предприятия от 08.06.2017 года № 7. В связи с чем, датой прекращения трудовых отношений по вышеуказанному договору назначается 08.08.2017 года, по истечении 2 месяцев с момента официального вручения настоящего уведомления.
Также сообщаем, что вы вправе досрочно расторгнуть трудовой договор на основании письменного заявления. В таком случае выплачивается компенсация пропорционально сроку оставшемуся до официальной ликвидации предприятия. Основанием для прекращения трудовых отношений служит п.1 ч.1 ст. 81 ТК РФ».
Уплата налогов с выплат
Все доходы, которые поучают сотрудники, облагаются страховыми и социальными взносами, а также удерживается налог с дохода физических лиц. Исключения поименованы в п. 3 ст. 217 НК РФ. В этот список включены:
- Компенсационные выплаты в связи с увольнением работников;
- Все виды выходного пособия;
- Суммы среднемесячного заработка на время до устройства на новую работу;
- Компенсации руководителям, главным бухгалтерам.
Суммы компенсационных выплат, с которых не начисляются взносы на ОПС, ОСС, а также на травматизм регулируются ст. 422 НК РФ.
Обязательные условия, которые должны соблюдаться для того, чтобы применять данные льготы предприятие обязано:
- Закрепить выплаты выходного пособия (их размер и условия) в коллективном и трудовом договоре;
- Соблюдать предел трех среднемесячных заработков для общих случаев;
- Предел шесть среднемесячных заработков для персонала районов Крайнего Севера.
Удержанную сумму НДФЛ с превышения лимита выходного пособия следует перечислить в бюджет днем выплаты, но не позже следующего дня.
Особенности выплат при ликвидации организации
Процесс ликвидации организации сопровождается выплатой работникам компенсаций и других выплат. В связи с этим существуют определенные особенности, которые важно знать работодателям и работникам:
1. Учет стажа работы
При ликвидации организации работникам выплачивается компенсация, основанная на общем трудовом стаже. Стаж работы в других организациях, который был проработан перед приемом на работу в ликвидируемую организацию, также учитывается при расчете компенсаций.
2. Размер компенсации
Размер компенсации работникам при ликвидации организации определяется исходя из накопления внебюджетных фондов, размера заработной платы и длительности трудового стажа. Работники, уволенные в связи с ликвидацией, имеют право на получение компенсации в размере не менее средней заработной платы за последние три месяца работы.
3. Форма выплаты
Выплата компенсаций работникам при ликвидации организации может осуществляться однократно или в рассрочку. Размеры и сроки выплаты указываются в ликвидационном балансе организации.
4. Взыскание задолженности
В случае невыплаты компенсаций в установленные сроки, работники имеют право обратиться в суд для взыскания задолженности. Уклонение от выплаты может привести к применению судебных мер, включая оценку имущества организации и конфискацию для удовлетворения требований работников.
Важно помнить, что выплаты при ликвидации организации являются обязательными и закреплены законодательно. Работодатели обязаны нести ответственность за своевременную и корректную выплату компенсаций своим работникам.
Условия и порядок выплаты
Выплата выходного пособия при ликвидации предприятия в 2024 году производится в соответствии с законодательством о труде и учитывает следующие условия:
-
Период начисления и размер пособия. Выходное пособие начинает начисляться с момента увольнения работника и выплачивается до его трудоустройства вновь. Размер пособия составляет 100% от средней заработной платы работника за последние 6 месяцев работы на предприятии.
-
Документы и сроки предоставления. Для получения выходного пособия необходимо предоставить следующие документы: трудовую книжку, увольнительную записку, справку об окончании предприятия. Срок предоставления документов составляет 30 дней с момента ликвидации предприятия.
-
Способ выплаты. Выходное пособие выплачивается работнику банковским переводом на его счет или в виде наличных денег в отделении банка, указанном работником.
-
Особые случаи выплаты. В некоторых случаях, например, при инвалидности работника, смерти или предоставлении ему статуса участника Великой Отечественной войны, размер и условия выплаты выходного пособия могут быть изменены в соответствии с действующим законодательством.
В случае невыплаты выходного пособия в установленные сроки, работник имеет право обратиться в трудовую инспекцию или суд для защиты своих прав и получения соответствующей компенсации.
Выходное пособие при ликвидации предприятия
В соответствии с положениями статьи 178 Трудового кодекса РФ каждый работник имеет право на выходное пособие при ликвидации предприятия.
Выходное пособие не относится ни к категории компенсационных выплат, ни к заработной плате.
Работодатель обязан сделать такую выплату при ликвидации предприятия в день расторжения трудового договора.
Если между работником и компанией был заключен трудовой договор продолжительностью до 2-х месяцев, при увольнении по ликвидации сотрудник не может претендовать на пособие.
Если расторгается договор с сезонным работником, размер его выходного пособия будет равен двухнедельному заработку.
Выходное пособие представляет собой разновидность денежной помощи от работодателя, которая является прибавкой к основному заработку.
Такие выплаты могут осуществляться как за счет ликвидируемой компании, так и из бюджета.
Если работник увольняется по причине ликвидации организации, то ему, в соответствии с регламентом Трудового кодекса, должны выплатить выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты.
В некоторых случаях размер таких выплат может быть уменьшен.
Если с работника удерживались алименты, сумма по исполнительному листку может быть вычтена из выходного пособия только в пользу его несовершеннолетних детей.
Особенности компенсации в случае прекращения деятельности
В случае ликвидации предприятия все его сотрудники подпадают под увольнение. Это касается даже тех людей, которые при определенных обстоятельствах не могут увольняться. Компания обязана произвести выплаты в полном объеме в день, когда работник увольняется с должности.
К обязательным платежам в этой ситуации можно отнести зарплату за отработанное число дней, а также выходное пособие. Существует также еще одна компенсационная выплата, которая обязательна и касается положенного отпуска работника. Такая норма работает как при самостоятельном увольнении, так и в случае прекращения деятельности организации.
Стоит отметить, что в ТК РФ отсутствуют четкие правила начисления таких выплат. Следовательно, для вычисления необходимой суммы, а также определение числа дней, за который работник должен получить платеж, привлекается бухгалтерия предприятия. Ее сотрудники, в свою очередь, ориентируются на Правила №169, о которых упоминалось выше. Такие нормы до сих пор актуальны и применяются в ситуациях появления противоречий с трудовым кодексом и статьей 423.
В случае если на момент увольнения у сотрудника имеются лишние дни, размер которых составляет меньше половины месяца, они исключаются из общего расчета. Если это число больше, происходит округление.
Стоит отметить, что излишки не включаются в трудовой стаж. Чаще всего с термином «половины» месяца и возникают наибольшие дилеммы при вычислении размера компенсационных выплат. Вот почему этому моменту должно уделяться отдельное внимание.
Как можно взять отпуск при ликвидации?
По закону сотрудник любой организации вправе рассчитывать на ежегодный отпуск. Это право исходит из условий, прописанных в ТК РФ и Конституции страны. При этом работник вправе требовать не только компенсацию, но и полноценный отпуск на период, пока проводятся ликвидационные процедуры. Для получения такового необходимо ориентироваться на ранее утвержденный график, а также согласовывать все вопросы с руководством.
Если сотрудник проявляет желание отгулять положенные дни, а администрация не имеет ничего против, можно оформить заявление и воспользоваться своим правом. В ином случае человек получает компенсацию, которая выплачивается в последний день его официального выхода на работу. При этом бухгалтерия компании должна брать во внимание неиспользованные дни отпуска за все годы деятельности сотрудника.
Рассчитываем выходное пособие при ликвидации организации
Выходное пособие при ликвидации организации имеет свои особенности начисления и выплаты. Рассмотрим, что входит в состав выходного пособия и как правильно его рассчитать, в нашей статье.
Одним из оснований для увольнения работников по инициативе работодателя является ликвидация юрлица или ИП (п. 1 ст. 81 ТК РФ). О предстоящем увольнении каждого сотрудника необходимо известить заранее (письменно и под роспись), не менее чем за:
- 2 месяца — в общем случае (ст. 180 ТК РФ);
- 1 неделю — для сезонных работников (ст. 296 ТК РФ).
Увольнение при ликвидации сопровождается рядом обязательных выплат:
- не полученной на день увольнения зарплаты;
- компенсации за неиспользованный отпуск;
- выходного пособия.
О расчете компенсации за неиспользованный отпуск подробнее читайте в статье «Расчет компенсации за неиспользованный отпуск по ТК РФ».
Выходное пособие имеет 2 вида:
- обязательное (ст. 178 ТК РФ);
- дополнительное (ст. 180 ТК РФ).
Дополнительное пособие отличается от обязательного тем, что оно:
- начисляется в случае прекращения трудового договора до истечения 2-месячного срока предупреждения;
- требует взаимного согласия работника и работодателя;
- имея в основе расчета ту же величину (среднедневную зарплату), определяется за другой период: количество рабочих дней, приходящихся на период от даты фактического увольнения до дня истечения 2-месячного срока предупреждения о нем.
Как по новым правилам выплатить «отступные» при сокращении штата или ликвидации компании
В середине июля были приняты два федеральных закона (от 13.07.20 № 203-ФЗ и № 210-ФЗ). Они изменят правила выплаты выходного пособия в двух случаях: при ликвидации компании и сокращении численности или штата (вступают в силу 13 августа 2022 года).
Теперь более детально прописано, когда нужно подать заявление на «отступные», и за какой период их следует начислить. А вот анонсированных ранее гарантий для уволенных сотрудников в поправках нет.
Работники по-прежнему могут опоздать с получением пособия, если право на него возникнет после ликвидации организации.
Комментируемые законы изменяют порядок выплаты «отступных» в следующих случаях.
- Увольнение в связи с ликвидацией компании (п. 1 ст. 81 ТК РФ).
- Увольнение в связи с сокращением численности или штата (п. 2 ст. 82 ТК РФ).
В статье 178 Трудового кодекса говорится о выходном пособии, которое ликвидируемая компания должна выплатить бывшему работнику. И ни слова не упомянуто о том, обязан ли выдать «отступные» индивидуальный предприниматель, прекративший деятельность.
Ответ содержится в пункте 9 Обзора судебной практики Верховного суда № 4 (2017) (утв. Президиумом ВС 15.11.17). Там сказано: подобной обязанности у ИП нет, если трудовой договор не содержит такого условия. Особенности трудовых отношений между предпринимателем и работником регулируются главой 48 ТК РФ.
Без выплат ликвидации не будет
Раньше с выплатами при увольнении из-за ликвидации организации была такая проблема: пока бывшие работники искали новое место для трудоустройства, компания закрывалась. Требовать деньги было не с кого. Получалось, что закон вроде бы дает гарантии, но на практике получить выплаты можно не всегда, а только если ликвидация затянулась и к третьему месяцу фирма все еще работает и у нее есть какие-то деньги или активы.
Теперь организацию не ликвидируют, пока она не выплатит работникам все, что им положено по закону. Для этого и придумали единовременную компенсацию: если фирма не хочет ждать, может сразу заплатить всем и закрываться.
Все эти выплаты в любом случае происходят за счет работодателя. Государство их ему не возмещает. Поэтому иногда компании просят увольняться по собственному желанию. Но это уж как договоритесь.
Нередко работодатель, которому предстоит ликвидация, предлагает сотрудникам расторгнуть трудовой договор по соглашению сторон или по собственному желанию. Это дает организации возможность сократить расходы, поскольку порядок компенсаций при увольнении по другим основаниям отличается от ликвидационного.
Сотрудник вправе не соглашаться на предложение работодателя на увольнение по соглашению или собственному желанию.
Более того работник, добросовестно выполняющий свои обязанности, не имеющий дисциплинарных взысканий и наказаний за трудовые проступки, может рассчитывать на компенсации и выходное пособие в полном объеме при ликвидации компании. В финансовом плане это намного выгоднее для сотрудников, чем увольнение по другим основаниям.
Можно ли не платить выходное пособие
Компенсация при ликвидации организации, с точки зрения законодательства, — зарплата. Это не одно и то же, но понятия равнозначные. И если работодатель не выплатит работнику пособие или какую-либо другую положенную выплату, то у него появятся проблемы с законом.
В соответствии с Трудовым Кодексом РФ, предприятие рассчитывается с коллективом в течение трех дней с момента окончания трудового договора.
Если этого не происходит, работник вправе обратиться в надзорные органы, в том числе в Государственную инспекцию труда (ГИТ). Специалисты ГИТ проверят работодателя и примут меры за выявленные нарушения.
В частности, статья 5.27 КоАП РФ установила для юрлиц штраф от 30 до 50 тысяч рублей за невыплаченное выходное пособие.
Таким образом, работодатель обязан перечислить все необходимые выплаты при ликвидации юрлица. Нарушение этого обязательства может повлечь серьезные юридические последствия.