Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на продажу квартиры 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже квартиры в России физическими лицами согласно действующему законодательству необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако, вопрос о том, когда именно следует подать декларацию на этот налог, нередко оказывается непонятным для многих граждан.
Налоговые правила при продаже новостройки в 2023 году
Важное правило касается доплаты за увеличение площади по результатам обмеров БТИ, когда фактически при завершении строительства квартира оказывается больше, чем было зафиксировано ДДУ. Этот факт не влияет на дату оплаты — она остаётся прежней.
Другие правила, действующие в 2023 году:
- Минимальный срок владения жильём, приобретённым через переуступку прав требования, стартует со дня оплаты этих прав.
- Если дольщик, внёсший полную оплату по договору ДДУ, умер, то срок владения недвижимостью для наследника будет отсчитываться со дня ухода наследодателя из жизни. Минимальный период для избавления от налога при этом составит 5 лет.
- Право собственности, полученное дольщиком по судебному решению (при неисполнении обязательств застройщиком), начинается не с даты вынесения решения, а с даты полной оплаты по ДДУ.
Отдельного внимания заслуживают предварительные договоры — соглашения, фиксирующие намерения девелопера и покупателя заключить сделку. Если жильё приобретено по такому договору, то период владения будет начинаться не с даты полной оплаты, а с того дня, когда зарегистрировано право собственности.
Уменьшаем доход и рассчитываем налог с продажи
Доход от продажи квартиры нужно задекларировать (или договорную или кадастровую стоимость) и его облагают налогом. Однако у продавца есть два способа уменьшить доход при расчете налога с продажи квартиры. Он может выбрать любой из них по своему выбору. Первый — получить имущественный налоговый вычет. Второй — уменьшить доходы на расходы по покупке проданной квартиры.
Сумма налога будет рассчитана по формуле:
| (Доход от продажи квартиры — Сумма уменьшающая доход: или вычет или расходы) | х | 13% | = | Сумма налога |
А если квартира куплена в новостройке?
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.
С продажи квартиры граждане Российской Федерации уплачивают налог на доход физических лиц, а он по состоянию на сегодняшний день составляет 13 процентов. При расчете подлежащей к уплате суммы калькулятор будет учитывать стоимость квартиры, за которую вы её фактически продали согласно условиям договора купли-продажи, а также текущую процентную ставку по налогу. Например, если сумма продажи составила 5 000 000 рублей, размер налога будет равняться 650 000 рублей.
В некоторых случаях налог можно и не платить вовсе либо существенно снизить его размер:
- наличие в семье двух несовершеннолетних детей либо детей до 24 лет, обучающихся на очной форме обучения в ВУЗе или колледже;
- в течение года с даты продажи квартиры семья приобретает новое жилое помещение;
- площадь новой квартиры больше предыдущей, равно как и кадастровая стоимость объекта;
- кадастровая стоимость продаваемого помещения не превышает 50 000 0000 рублей.
С какой суммы уплачивается налог
Изменения, коснувшиеся налогового законодательства в сфере жилищного рынка, существенно изменили способ начисления НДФЛ. С 2018 года нельзя продать жилье по сильно заниженной стоимости для уменьшения бремени налогоплательщика.
Теперь налог на доходы физических лиц при реализации жилья рассчитывается не только из фактически полученной прибыли, но и с учетом кадастровой стоимости недвижимого имущества. При возникновении обстоятельств, которые подтверждают сбыт жилища по цене ниже его рыночной оценки и менее 70% от кадастровой стоимости, для расчета обязательств гражданина используется коэффициент 0.7, который умножается на кадастровую стоимость предмета договора.
При торговле жильем, сбыт которого несет выгоду более одного миллиона рублей, придется заплатить налог по ставке 13%. Данный вид налогового бремени признается налогом на доходы физических лиц и подлежит декларированию, поэтому необходимо как отчитаться перед налоговой, так и внести определенную сумму налогов до установленного законом времени.
ФНС уточняется, что НДФЛ облагается только фактически полученная прибыль – разница между первоначальной стоимостью жилья и конечной ценой ее реализации.
В рамках ст. 224 НК РФ, налог на продажу квартиры нерезидентом России составляет 30% от полученной продавцом суммы. Резидентами РФ признаются лица, проживающие на территории государства в течение 183 дней за последние 12 месяцев.
Платить или не платить?
Налог от продажи квартиры платит тот, кто продал имущество и получил за это прибыль, то есть владелец. Заплатить также придется и тем продавцам, которым посчастливилось унаследовать жилье или получить его в дар от близкого родственника. На сегодняшний день размер налога для физических лиц составляет привычные нам 13% для резидентов Российской Федерации и 30% — для иностранных граждан и тех россиян, кто постоянно не проживает в нашей стране. Хорошая новость заключается в том, что размер налога от продажи квартиры можно существенно сократить или вовсе избежать.
Ключевым показателем при расчете суммы налога является срок владения имуществом. Это определенный законом период, по окончании которого владельцу жилья не нужно сдавать налоговую декларацию и выплачивать подоходный налог.
До 1 января 2016 года минимальный срок владения составлял 3 года. То есть недвижимость, приобретенную до 2016 года, можно было продать по истечении этого периода и не отчитываться. При этом сумма, полученная в результате продажи, вообще не имеет никакого значения и даже декларацию не нужно было подавать. Исходя из того, что сейчас уже 2020 год, все владельцы жилья, приобретенного до 2016 года, могут смело его продавать, не делясь при этом с государством.
С 1 января 2016 года минимальный срок увеличился до 5 лет. То есть тот, кто купил квартиру с 1 января 2016, сможет сэкономить на налогах только по истечении пятилетнего периода.
С 1 января 2020 года в силу вступили некоторые поправки. Владеть продаваемой квартирой по-прежнему нужно не менее 5 лет, однако появился ряд условий, благодаря которым этот период может быть сокращен до 3 лет.
Налог от продажи квартиры не надо платить по истечении 3 лет, если:
- жилье было получено в собственность в результате приватизации;
- имущество приобретено в результате подписания договора ренты после смерти его владельца;
- недвижимость перешла по наследству или была передана в дар родственником, членом семьи;
- продаваемая недвижимость является единственным жильем владельца. Если продавец состоит в браке, тогда учитывается вся недвижимость, которая находится во владении супругов, даже если в качестве владельца указан только один супруг. Это условие не относится к брачному договору, который разделяет имущество;
- квартира продается в течение 90 дней с момента покупки нового жилья. Например, семья приобретает вторую квартиру и регистрирует право собственности на нее. С момента регистрации у владельцев есть три месяца для того, чтобы продать старую квартиру и не платить при этом налог.
Перечисленные исключения не относятся к нежилым помещениям. Апартаменты, гаражи и дачи без уплаты налогов можно будет продавать через 5 лет.
Условия для продаваемого дома распространяются и на земельный участок, с которым его реализуют. Если частный дом является, например, единственным жильем, тогда участок, на котором он расположен, также не подлежит налогообложению после 3 лет собственности.
Для наглядности мы свели требования и минимальные сроки владения в таблицу.
| Условия | Минимальный срок владения |
|---|---|
| Недвижимость приобретена до 1 января 2016 года | 3 года |
| Недвижимость приобретена в период с 1 января 2016 | 5 лет |
| Недвижимость, приобретенная с 1 января 2016 года, — была получена по наследству или в подарок от родственника — была приватизирована — является единственным жильем — продается в течение 90 дней со дня покупки новой квартиры |
3 года |
Как уменьшить налог при продаже квартиры раньше минимального срока?
Налог рассчитывается с учетом следующих параметров, позволяющих снизить налогооблагаемую базу:
- применить имущественный вычет в размере 1 млн. рублей;
- при наличии договора, подтверждающего приобретение проданной квартиры, гражданин вправе рассчитывать налог, исходя из фактических расходов (суда же входят проценты по кредиту).
Воспользоваться можно только одним из вариантов вычета на выбор!
Пример. Гражданин в 2019 году стал владельцем квартиры. По договору ее стоимостью обозначена в 2,3 млн. рублей. Он продает жилье в 2023 году за 2,9 млн. рублей. Учитываем, что срок владения не укладывается в минимальные границы, ему придется уплатить налог.
Следует рассчитать сумму налога по двум вариантам:
- С учетом вычета:
Облагаемая база: 2900000 — 1000000 = 1900000 ₽
Сумма налога: 1900000 × 13% = 247000 ₽
- С учетом фактических расходов на покупку:
В начале февраля 2019 года на форуме общероссийской общественной организации «Деловая Россия» президент Владимир Путин дал поручение сократить срок владения единственным жильем, после которого можно не платить НДФЛ при его продаже, с 5 до 3-х лет. По словам президента, снятие такого ограничения позволило бы увеличить спрос на рынке недвижимости.
В поручении уточняются следующие критерии, которым должна соответствовать квартира, чтобы освободиться от налога на продажу:
- жилье должно быть единственным в собственности налогоплательщика;
- срок владения не менее 3-х лет.
Поправки в законодательство должны быть внесены до конца мая.
Кaк зaплaтить мeньшe, ecли льгoтный cpoк влaдeния eщe нe пpoшeл
Ecть нecкoлькo cпocoбoв, пoзвoляющиx coвceм нe плaтить нaлoг нa зaкoнныx ocнoвaнияx или cильнo yмeньшить eгo paзмep.
Умeньшитe дoxoды нa pacxoды
Ecли вы кyпили квapтиpy, y вac ecть пoдтвepждeниe пpoизвeдeнныx pacxoдoв. Этo пpaвoycтaнaвливaющий дoкyмeнт – дoгoвop кyпли-пpoдaжи. B нeм yкaзaнo, чтo paнee вы пpиoбpeли квapтиpy, к пpимepy, зa 3,4 млн pyблeй. Пpoшлo мeньшe 5 лeт, нo вaм нaдo пpoдaть этo жильe, нe дoжидaяcь, пoкa пpoйдeт минимaльный cpoк, кoтopый ocвoбoдит вac oт yплaты нaлoгoв c пoлyчeннoй cyммы.
3aкoн в этoм cлyчae дoпycкaeт yмeньшeниe дoxoдoв нa pacxoды. Дoпycтим, пpoдaeтe вы этy квapтиpy зa 4 млн pyблeй. Toгдa нaлoгoвaя бaзa бyдeт выглядeть тaк:
4 000 000 – 3 400 000 = 600 000
A caм нaлoг cocтaвит: 600 000 x 13% = 78 000
Для cpaвнeния – нaлoг бeз yмeньшeния cocтaвил бы: 4 000 000 x 13% = 520 000
A ecли пpoдaдитe poвнo зa тy cyммy, зa кoтopyю кyпили, зaчтeтe pacxoды в дoxoды, выйдeтe в нoль и нaлoг плaтить бyдeт нe c чeгo.
Чтoбы вocпoльзoвaтьcя этим cпocoбoм, oбязaтeльнo нaдo быть нaлoгoвым peзидeнтoм, a вoт cpoк влaдeния квapтиpoй гocyдapcтвo нe интepecyeт. Дaжe ecли вы кyпили ee в мapтe 2018 гoдa, a в aпpeлe 2018 пpoдaли, вce paвнo мoжeтe пpoвecти yмeньшeниe.
Нeт и oгpaничeний пo кoличecтвy и cyммaм cдeлoк зa гoд. Moжнo пpoдaвaть и пoкyпaть xoть кaждый мecяц и пo кaждoй cдeлкe yмeньшaть дoxoды нa pacxoды, нaлoг бyдeтe плaтить тoлькo c paзницы.
Особенности уплаты налога с продажи квартиры в 2024 году
Приведём выдержки из Налогового Кодекса РФ, которые иллюстрируют особенности уплаты налога на доход от продажи недвижимости:
- налогоплательщиками НДФЛ признаются физлица-резиденты РФ, а также физлица-нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ (ст. 207);
- к доходам физлиц относятся доходы от реализации недвижимости, находящейся как в РФ, так и за её пределами (ст. 208);
- объект налогообложения – доход, полученный резидентами от источников в РФ и/или за её пределами, нерезидентами – только от источников в РФ, то есть если нерезидент продаёт недвижимость, находящуюся за рубежом, то доход от такой сделки не является объектом налогообложения по НК РФ (ст. 209);
- налог с продажи квартиры в 2024 году рассчитывается по различным ставкам для резидентов и нерезидентов РФ (ст. 224);
- исчисление и уплату подоходного налога при продаже недвижимости производят сами налогоплательщики (ст. 228)
- налогоплательщики освобождаются от налога на прибыль при продаже квартиры для физических лиц при определённых условиях (ст. 217.1);
- при уплате налога при продаже квартиры, в том числе приватизированной, налогоплательщики могут воспользоваться вычетами, позволяющими уменьшить размер налога, также он может уменьшить налог при покупке квартиры на сумму фактически произведенных расходов по приобретению недвижимости (ст. 220).
Определение налоговой базы при продаже недвижимости
При продаже квартиры или другой недвижимости в 2024 году необходимо определить налоговую базу, по которой будет рассчитываться сумма налога.
На основании Федерального закона от 22.07.2003 № 117-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации» и Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база при продаже недвижимости определяется следующим образом:
| Компонент налоговой базы | Способ определения |
|---|---|
| Инвентаризационная стоимость недвижимого имущества | Определяется налоговым органом на основе сведений из единого государственного реестра недвижимого имущества. |
| Стоимость улучшений недвижимости | Определяется исходя из затрат на улучшение объекта недвижимости и устанавливается экспертным оценщиком. |
| Расходы на продажу недвижимости | Включаются суммы, которые были затрачены на услуги риэлтора, юридическое сопровождение, рекламу и прочие расходы, связанные с продажей недвижимости. |
| Кадастровая стоимость недвижимости | Определяется на основе данных Кадастровой палаты и утверждается органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации. |
Общая налоговая база определяется путем суммирования указанных компонентов. Налоговая ставка при продаже квартиры в 2024 году составляет 13%. Итоговая сумма налога рассчитывается по формуле: сумма налоговой базы * 0.13.
Необходимо учитывать, что при продаже своей основной жилой площади, налоговая база может уменьшаться или вовсе отсутствовать в зависимости от срока владения недвижимостью и других факторов, которые регулируются соответствующими нормативными актами.
Способы уменьшения налога при продаже квартиры
При продаже квартиры в 2024 году необходимо учесть возможность уменьшения налога по-различным способам. Это позволит сэкономить значительную сумму денег и осуществить продажу квартиры более выгодно.
Один из способов уменьшения налога – это использование вычета на покупку другой жилой недвижимости. В соответствии с действующим законодательством, если вы продаете свою квартиру и приобретаете другую в течение года, то вы можете использовать вырученные средства на покупку нового жилья и не платить налог на полученную прибыль.
Еще один способ снижения налога – это использование расходов, понесенных на подготовку квартиры к продаже. Все затраты, связанные с ремонтом, обновлением отделки или предпродажными мероприятиями, могут быть учтены и уменьшить налогооблагаемую базу.
Кто попадает под новые правила налогообложения?
Новые правила налогообложения при продаже квартиры в 2024 году затрагивают как пенсионеров, так и всех остальных граждан. Однако, для пенсионеров действуют некоторые льготы, которые позволяют им существенно снизить налоговую нагрузку.
В соответствии с законодательством, пенсионеры имеют право на вычет при продаже квартиры, что позволяет уменьшить сумму налога по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Вычет берется за базу налогообложения и до определенного уровня не подлежит начислениям налога.
Для получения вычета пенсионеру необходимо подать декларацию о доходах и соблюдать определенные сроки. Какая именно стоимость квартиры берется для расчета налога и какие сроки подачи декларации нужно соблюдать описаны в налоговом законодательстве.
При продаже недвижимости пенсионеры могут воспользоваться льготой и вплоть до определенной суммы освободиться от уплаты налога. Это позволяет им снизить финансовую нагрузку и получить больше средств от продажи квартиры.
Однако, необходимо помнить о порядке и сроках подачи документов, а также о необходимости правильного расчета налоговой базы и соответствующей суммы налога. В случае неправильного подсчета или неподачи декларации пенсионеры могут быть подвержены штрафам или иным санкциям со стороны налоговых органов.
Влияет ли налогообложение пенсионеров продажей квартиры в 2024 году
В 2024 году пенсионеры, решившие продать свою квартиру, сталкиваются с вопросом о налогообложении полученных от продажи денежных средств. Ответ на этот вопрос зависит от нескольких факторов, включая сумму полученных денег и статус пенсионера.
Если сумма полученных от продажи квартиры денежных средств не превышает пороговое значение, установленное налоговым законодательством, пенсионеры освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц. Это означает, что они не должны платить налог с продажи своей квартиры.
Однако, если сумма полученных денег превышает установленный порог, пенсионерам придется уплатить налог на полученный доход. Величина налога будет зависеть от общей суммы дохода пенсионера за год, включая доходы от продажи квартиры.
Важно отметить, что в случае продажи квартиры, пенсионеры могут воспользоваться налоговыми льготами, предоставляемыми при продаже жилья и приобретении нового жилья в течение определенного срока. Эти льготы могут существенно снизить налогообложение пенсионеров при продаже квартиры.
В целом, налогообложение пенсионеров при продаже квартиры в 2024 году будет зависеть от суммы полученных денег и налоговых льгот, которыми они могут воспользоваться. Пенсионеры, планирующие продажу своей квартиры, рекомендуется консультироваться с налоговыми специалистами, чтобы определить точную сумму налога, которую им придется уплатить.
Пенсионеры и налогообложение при продаже квартиры: важные детали
При продаже квартиры в 2024 году пенсионеры также подлежат налогообложению, но есть несколько важных деталей, которые необходимо учесть.
Во-первых, для пенсионеров существует налоговая льгота при продаже квартиры, которая позволяет освободиться от уплаты налога на доходы физических лиц в случае, если квартира была в собственности более трех лет. Это означает, что если пенсионер прожил в квартире более трех лет, он может не платить налог с продажи.
Однако, если квартира была в собственности менее трех лет, пенсионеру придется уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Это важно учесть при планировании продажи квартиры, чтобы избежать неожиданной дополнительной финансовой нагрузки.
При подаче декларации налоговая база для пенсионеров определяется исходя из стоимости квартиры на момент ее приобретения и стоимости на момент продажи. Разница между этими значениями и будет являться объектом налогообложения.
Важно отметить, что сумма налога не может превышать 13% от разницы между стоимостью квартиры на момент продажи и стоимостью на момент приобретения. Таким образом, пенсионеры не должны беспокоиться о возможности наложения высоких налоговых ставок при продаже квартиры.
В заключение, пенсионеры подлежат налогообложению при продаже квартиры в 2024 году, но существует налоговая льгота для тех, кто прожил в квартире более трех лет. Необходимо учесть эти важные детали при планировании продажи квартиры и подготовке необходимых документов для налоговой декларации.
Налог после продажи квартиры в 2024 году: что нужно знать
Согласно законодательству, при продаже квартиры в России владелец обязан уплатить налог на доходы с продажи недвижимости. В 2024 году ряд изменений был внесен в налоговую политику, поэтому важно знать основные моменты, связанные с уплатой налога после продажи квартиры.
Во-первых, в 2024 году ставка налога была увеличена до 15% для налоговых резидентов, если срок владения квартирой составляет менее 5 лет. Для тех, кто владеет квартирой дольше 5 лет, ставка налога осталась без изменений и составляет 13%. При этом, если квартира была приобретена до 1 января 2019 года, ставка налога не меняется и составляет 13% независимо от срока владения.
Во-вторых, при рассчете налога после продажи квартиры важно учесть фактическую стоимость квартиры. Если полученная сумма от продажи квартиры превышает ее кадастровую стоимость, необходимо уплатить налог с разницы. Если же полученная сумма меньше кадастровой стоимости, налог уплачивать не придется.
В-третьих, для определения налоговой базы после продажи квартиры можно учесть некоторые расходы, связанные с продажей и приобретением недвижимости. Например, налоговая база может быть уменьшена на сумму комиссии агентству недвижимости или расходы на юридическое сопровождение сделки.
И наконец, важно учесть, что налог на доходы с продажи квартиры следует уплатить в течение 30 календарных дней после сделки. В противном случае, возможны налоговые штрафы и прочие негативные последствия.
Таким образом, при продаже квартиры в 2024 году необходимо обратить внимание на ставку налога, учесть фактическую стоимость квартиры, возможные расходы и своевременно уплатить налог на доходы с продажи. В случае сложностей лучше проконсультироваться с налоговым юристом или специалистом в области недвижимости.