Срок сдачи 910 формы за 1 полугодие 2024 года

Опубликовано

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи 910 формы за 1 полугодие 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание
1. Что отражается в форме 910.00?
2. Сроки сдачи отчётности в СФР в 2024 году
3. Приложение 910.02 «Исчислении налога и социальных платежей по доходам физлиц»
4. Что указано в Налоговом кодексе РК
5. Нюансы сдачи 910 формы и уплаты налога в 2023 г.
6. Как заполнять форму 910.00?
7. Раздел «Исчисление ИПН и социальных платежей физлиц»
8. Код периода представления 6-НДФЛ в 2023 году в случае снятия с учета ИП и главы крестьянского (фермерского) хозяйства
9. Приложение 910.01 «Исчислении налога социальных платежей по доходам физлиц»
10. Как заполнять 910 за первое полугодие 2021
11. Пример заполнения 6-НДФЛ с 2023 года

Здесь прописывается информация по начисленным доходам, налогам, отчислениям и взносам как работников, так и других физлиц, включая по договорам ГПХ. Данные о ежемесячных суммах необходимо указывать в строчках, соответствующих конкретному месяцу начисления (исчисления и удержания).

Что отражается в форме 910.00?

Форма 910.00 (Упрощенная декларация) предназначена для предоставления сведений о полученных доходах от предпринимательской деятельности теми предпринимателями (ИП и ТОО), кто применяет спецрежим так называемой «упрощенки». Упрощенный режим является самым популярным налоговым режимом среди казахстанских предпринимателей. Порядок его применения и условия регламентируется ст.683 НК РК.

В ф.910.00 отражается сумма доходов, полученных ИП за полугодие, и производится расчет налогов (ИПН и соцналога) к уплате в бюджет. Также, согласно п.3 ст.688 НК РК, в упрощенной декларации отражаются суммы ИПН, удерживаемого у источника выплаты, и суммы соцплатежей, подлежащих уплате за работников. Также в ей указываются суммы соцплатежей, подлежащих уплате ИП в свою пользу.

Шаблон ф.910.00 утвержден Приказом Минфина РК №1214 от 20.12.2020 г. (приложение №66 к Приказу). Правила составления ф.910.00 приведены в Приложении №67 к этому же Приказу.

Форма 910.00 состоит из нескольких разделов:

  • Раздел «Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте)», где указывается ИИН и Ф.И.О. предпринимателя, признак резидентства, применяется ли ТИС, период, за который предоставляется отчетность;

  • Раздел «Исчисление налогов», где указываются сведения о полученных за полугодие доходах (безналичным и наличным путем, в т.ч. с применением ТИС, если таковая имеется), численность работников и их средняя зарплата, сумма исчисленного налога по ставке 3%, суммы корректировок, суммы к уплате ИПН и соцналога;

Важно: до 01.01.2023 г. действует освобождение от уплаты ИПН и соцналога для субъектов микро-и малого бизнеса, применяющих спецрежимы. В т.ч. это распространяется и на ИП на упрощенке. Освобождение не снимает обязанности предоставить ф.910.00 в налоговую в установленный срок. Необходимо исчислить все суммы в стандартном порядке, а сумму «к уплате» указать равную нулю.

  • Раздел «Исчисление социальных платежей за ИП», где указывается, какой доход ИП принял в качестве базы для исчисления ОПВ, СО и ВОСМС в свою пользу и какие суммы данных платежей исчислил к уплате;

  • Раздел «Исчисление ИПН и социальных платежей физических лиц», где указываются доходы, выплаченные работникам (при их наличии), и суммы ИПН, СО, ОПВ, ОППВ, ВОСМС и ООСМС, к уплате в бюджет за работников;

  • Раздел «Сведения о запасах» предназначен о предоставлении данных об остатках запасов на начало периода, приобретенных за период и об остатках на конец периода, в суммовом выражении;

  • Раздел «БИН аппарата акимов…» предназначен для того, чтобы форма была соотнесена с определенным районным бюджетом;

  • Раздел «Ответственность налогоплательщика (налогового агента)» предназначен для подтверждения предпринимателем данных, указанных в ф.910.00. Также в нем указывается код налогового органа по месту нахождения и по месту жительства ИП.

Также к ф.910.00 заполняются приложения (910.01-910.02). Они предназначены для:

  • 910.01 – для исчисления налога и соцплатежей с доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты (кроме иностранцев и лиц без гражданства).

  • 910.02 – для отражения сумм доходов, начисленных ИП работникам — иностранцам и лицам без гражданства, и сумм ИПН с таких доходов.

Сроки сдачи отчётности в СФР в 2024 году

Вид отчётности Период представления Срок представления
ЕФС-1 (в части сведений о периодах работы, стажа) За 2023 г. 25.01.2023
За 2024 г. 27.01.2025
ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) За 2023 г. 25.01.2024
За I квартал 2024 г. 25.04.2024
За I полугодие 2024 г. 25.07.2024
За 9 месяцев 2024 г. 25.10.2024
За 2024 г. 27.01.2025
ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности) – Не позднее рабочего дня, следующего за днем:
– оформления трудового договора – при приеме на работу;
– издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора;
– заключения/прекращения ГПД.
При других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего календарного месяца.
Подтверждение основного вида деятельности За 2023 г. 15.04.2024

  • 22 января нужно будет сдать в ФНС единую упрощённую декларацию. Её направляют предприниматели и организации, у которых нет объектов налогообложения по отдельным налогам (например, транспорта), а также у которых не было никаких операций в банковских счетах.

  • 25 января в СФР направляются сведения по форме ЕФС-1. В подразделе 1.1 заполняем данные о трудовой деятельности за декабрь 2023 года. В подразделе 1.2 указываем страховой стаж за 2023 год. В подразделе 1.3 отражаем данные о дополнительных взносах на накопительную часть пенсии, если таковые были, за IV квартал 2023 года. В разделе 2 отражаем информацию о взносах на травматизм за 2023 год.

  • 25 января в ФНС направляется уведомление по НДФЛ за период 1-22 января, декларация по НДС за IV квартал 2023 года, а также РСВ за 2023 год.

  • 4 марта в ФНС сдаётся уведомление по НДФЛ за 23-29 февраля 2024 года.

  • 25 марта в СФР направляется заполненный подраздел 1.1 формы ЕФС-1 за февраль 2024 года.

  • 25 марта в ФНС сдаём уведомления по НДФЛ с 1 по 22 марта, по страховым взносам за февраль 2024 года. Дополнительно направляются персонифицированные сведения о физических лицах за февраль 2024 года. Также сдаётся декларация по налогу на прибыль организаций за 2023 год, а если она сдаётся помесячно, то за январь-февраль 2024 года. Необходимо сдать декларацию по ЕСХН и УСН (для компаний) за 2023 год.

Читайте также:  Ставка НДФЛ в 2024 году в России

  • 2 мая ИП, применяющие ОСНО, сдают в ФНС 3-НДФЛ.

  • 3 мая в ФНС направляется уведомление по НДФЛ за 23-30 апреля.

  • 27 мая в СФР направляется заполненный подраздел 1.1 формы ЕФС-1 за апрель 2024 года.

  • 27 мая в ФНС сдаются уведомления по НДФЛ за 1-22 мая, по страховым взносам за апрель 2024 года. Если компания сдаёт помесячную декларацию по налогу на прибыль, направляются документы за январь-апрель. Также сдаются персонифицированные сведения о гражданах за апрель.

Приложение 910.02 «Исчислении налога и социальных платежей по доходам физлиц»

Заполняется любыми налогоплательщиками при выплате в отчетном сроке доходов физлицам с иностранным гражданством.

Прописываются данные по всем физлицам-иностранцам, которым были начислены доходы, предполагающие обложения у источника выплаты (исключая иностранцев и лиц, не имеющих гражданства).

Приложение строчное, информация прописывается отдельно по каждому человеку в целом за все полугодие.

Заполнение граф формы производится по следующим правилам (заполнение приложения 910.02 аналогично приложению 200.02)

В графе B заполняется ФИО;

В графе C заполняется ИИН иностранца и лица без гражданства;

В графе D заполняется код страны гражданства иностранца;

В графе E указывается признак резидентства «1» – резидент, «2» – нерезидент; В графе F заполняется код страны резидентства иностранца;

В графе G заполняется номер налоговой регистрации иностранца в стране резидентства — графа заполняется при ее наличии;

В графе H заполняется код вида документа, удостоверяющего личность (01 – паспорт иностранного гражданина; 02 – удостоверение личности иностранного гражданина; 03 – паспорт моряка; 04 – вид на жительство; 05 – другие документы;

В графе M указывается ставка ИПН;

В графе N заполняется сумма начисленного дохода; В графе O заполняется сумма доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии пунктом 1 статьи 341 и 654 НК В графе P отражается сумма доходов, не подлежащих налогообложению, в соответствии с пунктом 1 статьи 341 НК;

В графе Q отражается сумма доходов, не подлежащих налогообложения, в соответствии со статьи 654 НК;

В графе R заполняется сумма исчисленных ОПВ; В графе S отражается сумма исчисленных ВОСМС;

В графе T указываются виды стандартных налоговых вычетов (1 – в размере 1 МЗП, 2 – 882 МРП для инвалидов и участников ВОВ, 3 – 882 МРП для родителей и опекунов детей-инвалидов);

В графе U отражается сумма стандартных налоговых вычетов;

В графе V указываются виды прочих налоговых вычетов (1 – вычет по добровольным пенсионным взносам; 2 – вычет на медицину; 3 – вычет по вознаграждениям);

В графе W отражается сумма прочих налоговых вычетов;

В графе Х отражается исчисленная сумма ИПН; В

графе Y отражается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам;

В графе Z отражаются выплаченные в налоговом периоде доходы;

В графе AA указываются суммы ИПН, подлежащего уплате в бюджет;

В графе AB отражаются суммы ОПВ, подлежащих перечислению;

В графе AC отражаются суммы взносов на ОСМС, подлежащих перечислению;

В графе AD отражаются исчисленные суммы СО;

В графе AE отражаются суммы ОППВ; В графе AF отражаются суммы исчисленных ВОСМС.

Пример заполнения приложения 910.0

Приложение заполняется построчно по каждому физическому лицу — иностранному гражданину РК.

В графах А, B, C указывается порядковый номер, ФИО и ИИН лица.

Что указано в Налоговом кодексе РК

Налоговый кодекс Республики Казахстан, в п.1, ст. 211 указывает на то, что при ошибочном заполнении налогоплательщиком налоговой декларации, допускается внесение в нее исправлений способом составления дополнительной налоговой отчетности.

У данной декларации будет стоять признак «дополнительная», а сдать ее нужно за тот период, в котором были внесены правки.

Следует обратить внимание на пп. 1) п.2 ст. 211 Налогового кодекса, в котором говорится о том, что при замене суммы в отчетности, в дополнительный отчет необходимо внести разницу между фактической суммой и указанной ошибочно.

ПРИМЕР. Если ИП указал в основной декларации сумму дохода в размере 2 100 000 тенге, а нужно было указать 2 150 000 тенге, то в дополнительном отчете предпринимателю следует указать только разницу, соответственно 50 000 тенге.

По поводу сроков, п.2 ст.688 Налогового кодекса РК, указывает на то, что произведение уплаты налогов по форме 910.00 необходимо произвести до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (полугодием).

За просрочку уплаты, в соответствии с пп.2 п.2 ст.117 Налогового кодекса РК начисляется пеня . Её начисление будет производится с того дня, который следует за днем срока уплаты, и длится до момента уплаты в бюджет, причем день уплаты также считается как день просрочки. Размер пени начисляется в зависимости от базовой ставки Национального Банка РК за каждый день просрочки и составляет 1,25.

Нюансы сдачи 910 формы и уплаты налога в 2023 г.

Приложение 910.01 — Рассчитывается налог и соцплатежи с доходов физических лиц (работников или тех, с кем заключен договор ГПХ), облагаемых у источника выплаты (кроме иностранцев и лиц без гражданства).

Приложение 910.02 — Отражаются суммы доходов, начисленных ИП работникам — иностранцам и лицам без гражданства, и суммы ИПН с таких доходов.

Внимание! Отчетность за 2 полугодие 2022 г. необходимо сдать до 15.02.2023 г.. Поскольку в 2022 г. еще действовало освобождение от уплаты налогов, то уплачивать ИПН (КПН) и СН за 2 полугодие 2022 г. не требуется. Расчетная сумма указывается в ф.910.00, а сумма к уплате указывается «0».

За 1 полугодие 2023 года ф.910 необходимо сдать до 15.08.2023 г., последний день уплаты налогов – 25.08.2023. Здесь уже налог уплатить придется.

Обратите внимание касательно уплаты налогов: с 01.01.2023 г. прекратило действие освобождение от уплаты ИПН (КПН) и соцналога, которое распространялось на микро- и малый бизнес на спецрежимах согласно закону РК №290-VI от 27.12.2019 г. с 01.01.2020 г.

Это значит, что в 2023 г. ИП и ТОО на упрощенке должны будут уплачивать 3% от дохода (1,5% -ИПН (КПН) и 1,5% -СН) по доходам за налоговые периоды 1 и 2 полугодия 2023 г.

Читайте также:  Могут ли судебные приставы наложить арест на пенсию ветерана боевых действий

Как и ранее, в 2023 г. по соцотчислениям за работников применяются положения закона №286-VI от 26.12.2019 г. Согласно ст.15 данного нормативного акта, при исчислении соцотчислений с доходов работников, чья зарплата ниже 25 МРП, корректировка в размере 90% не применяется.

Аналогична ситуация и при расчете ОПВ с таких доходов: корректировку в 90% делать при расчете не нужно (Постановление Правительства РК №332 от 28.05.2020 г.).
А вот при расчете сумм ИПН, СН, взносов и отчислений по ОСМС с доходов ниже 25 МРП, корректировку делать необходимо (пп.49 п.1 ст.341, пп.3 п.3 ст.484 НК РК)

Если у ИП или организации имеются сотрудники, работающие по договорам ГПХ, ставка ОПВ в 2023 г. составляет 10%.

Напоминаем также, что в вычет по ИПН с доходов работников составляет в 2023 г. не 1 МЗП, а 14 МРП (48 300 тг.).

Заполняя ф.910 за 1 и 2 полугодие 2023 г. необходимо учитывать данные нюансы, чтобы, во-первых, правильно заполнить форму, во-вторых –не переплатить лишние суммы налогов и взносов.

Для начала расчета ФНО выберите налоговый период (год 2022 или 2023, а также 1 или 2 полугодие) и форму предпринимательства.

Заполнению подлежат только поля с зеленым фоном

Следующим шагом требуется указать доходы, полученные за каждый месяц (поле 910.00.001, клик по заголовку для раскрытия списка с доходами).

В полях 910.00.001-A и 910.00.001-B вносятся доходы, полученные путем безналичных и наличных расчетов соответственно, сумма которых должно составлять поле 910.00.001. Поле 910.00.002 заполняется при необходимости.

При наличии работников также внесите информацию о них (поле 910.00.003, клик по заголовку для раскрытия списка с работниками).

Для ИП можно вручную указать поля 910.00.010 и 910.00.012.

Все остальные поля рассчитываются автоматически.

Внимание! Налоговую декларацию по форме 910 за 1 полугодие 2023 года необходимо сдать до 15 августа 2023 года, последний день уплаты налогов — 25 августа 2023.

Как заполнять форму 910.00?

В ф.910.00 отражается сумма доходов, которые ИП получил за полугодие, а также производится расчет налогов (ИПН и соцналога) и соцплатежей, которые нужно уплатить, или которые уже были уплачены в бюджет за самого ИП и его работников за полугодие.

Форма 910.00 состоит из нескольких разделов. Для удобства представим информацию в виде таблицы.

Таблица №1. Разделы ф.910.00.

№

Наименование раздела ф.910.00

Что отражается

1

«Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте)»

ИИН и Ф.И.О. предпринимателя, признак резидентства, применяется ли ТИС, период, за который предоставляется отчетность

2

«Исчисление налогов»

Сумма доходов, полученных ИП за полугодие (безналичным и наличным путем, в т.ч. с применением ТИС, если таковая имеется), численность работников и их средняя зарплата, сумма исчисленного налога по ставке 3%, суммы корректировок, сумма ИПН и соцналога к уплате

3

«Исчисление социальных платежей за ИП»

Размер дохода, который ИП принял в качестве базы для исчисления ОПВ, СО и ВОСМС в свою пользу и какие суммы данных платежей исчислил к уплате

4

«Исчисление ИПН и социальных платежей физических лиц»

Суммы доходов, выплаченных работникам в качестве зарплаты, и суммы ИПН, СО, ОПВ, ОППВ, ВОСМС и ООСМС к уплате в бюджет за работников

5

«Сведения о запасах»

Данные об остатках запасов на начало полугодия, о сумме запасов, приобретенных за полугодие, и об остатках на конец полугодия (в тенге).

6

«БИН аппарата акимов…»

Указывается в случае, если налоговая находится в сельской местности, это нужно для того, чтобы сумма налогов была соотнесена с определенным районным бюджетом

7

«Ответственность налогоплательщика (налогового агента)»

ИП своей подписью (или ЭЦП) подтверждает данные, указанные в ф.910.00. Также в нем указывается код налогового органа (КНО) по месту нахождения и по месту жительства ИП.

8

Приложение 910.01 к ф.910.00

Рассчитывается налог и соцплатежи с доходов физических лиц (работников или тех, с кем заключен договор ГПХ), облагаемых у источника выплаты (кроме иностранцев и лиц без гражданства).

9

Приложение 910.02 к ф.910.00

Отражаются суммы доходов, начисленных ИП работникам — иностранцам и лицам без гражданства, и суммы ИПН с таких доходов.

Для начала расчета ФНО выберите налоговый период (год 2022 или 2023, а также 1 или 2 полугодие) и форму предпринимательства.

Раздел «Исчисление ИПН и социальных платежей физлиц»

Здесь прописывается информация по начисленным доходам, налогам, отчислениям и взносам как работников, так и других физлиц, включая по договорам ГПХ. Данные о ежемесячных суммах необходимо указывать в строчках, соответствующих конкретному месяцу начисления (исчисления и удержания).

Рассмотрим краткие требования к заполнению строк раздела:

  • строки с 910.00.018 I по 910.00.018 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц — граждан РК (работники + ГПХ);
  • строки с 910.00.019 I по 910.00.019 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц — иностранцев и лиц без гражданства (работники + ГПХ);
  • строки с 910.00.020 I по 910.00.020 VI заполняются сведениями о доходах работников, предназначенных для исчисления социальных отчислений (СО);
  • строки с 910.00.021 I по 910.00.021 VI отражают сведения об исчисленных суммах СО по работникам;
  • строки с 910.00.022 I по 910.00.022 VI указываются суммы доходов, начисленные физическим лицам (работники + ГПХ), и предназначенные для исчисления обязательных пенсионных взносов (ОПВ);
  • строки с 910.00.023 I по 910.00.023 VI отражают сведения об исчисленных суммах ОПВ по физическим лицам (работники + ГПХ);
  • строки с 910.00.024 I по 910.00.024 VI заполняются сведениями о доходах, предназначенных для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ) за работников;
  • строки с 910.00.025 I по 910.00.025 VI предназначены для отражения исчисленной суммы ОППВ за работников;
  • строки с 910.00.026 I по 910.00.026 VI отражают сведения о доходах, принимаемые для исчислений взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС). В строке учитываются как доходы работников, так и доходы физических лиц по договорам ГПХ (в части взносов на ОСМС);
  • строки с 910.00.027 I по 910.00.027 VI заполняются сведения об исчисленных суммах взносов и отчислений по ОСМС. В строке отражается суммарное значение взносов и отчислений по работникам, а также взносы по договорам ГПХ.
Читайте также:  Как зарегистрировать поставленный на кадастровый учет жилой дом в 2024 году

Код периода представления 6-НДФЛ в 2023 году в случае снятия с учета ИП и главы крестьянского (фермерского) хозяйства

При снятии с учета в инспекции ФНС РФ в качестве ИП или главы крестьянского (фермерского) хозяйства налоговый агент-работодатель обязан указать соответствующие коды в гр. расчета 6-НДФЛ «Отчетный период (код)». Приведенные коды перечислены ниже в таблице.

Код отчетного периода при снятии компании с учета в ИФНС в качестве ИП, главы крестьянского (фермерского) хозяйства Отчетный период в 6-НДФЛ
83 1 квартал
84 6 месяцев
85 9 месяцев
86 1 год

Приложение 910.01 «Исчислении налога социальных платежей по доходам физлиц»

Заполняется всеми налогоплательщиками (ИП и другие юр лица) при выплате в отчетном сроке доходов физлицам.

Прописываются данные по всем физическим лицам, которым были начислены доходы, предполагающие обложения у источника выплаты (исключая иностранцев и лиц, не имеющих гражданства).

Приложение строчное, информация прописывается отдельно по каждому человеку в целом за весь отчетный период (полугодие).

Заполнение граф формы производится по следующим правилам (заполнение приложения 910.01 аналогично приложению 200.05):

В графе А указывается порядковый номер лица;

В графе B указывается ФИО лица, которым начислены доходы в отчетном налоговом периоде (полугодие);

В графе C указывается ИИН лица;

В графе D отражаются сведения о статусе физического лица (1- работник, 2 — лицо, получившее доход по договору ГПХ, 3 — лицо, получившее доход в виде выигрыша; 4 – лицо, получившее доходы в виде вознаграждения; 5 – лицо, получившее доходы в виде дивидендов). В случае, если одним и тем же лицом доходы были получены по разным статусам, данные в форме отражаются отдельными строками;

Если лицо относится к одной из установленных категорий, заполняется графа E: 7- пенсионер или участник ВОВ, 12 — инвалид;

В графе F указывается сумма начисленных доходов за отчетный период;

В графе G отражается информация о примененной к доходам корректировке, согласно статье 341 НК РК;

В графе H отражается сумма примененной корректировки, согласно статьи 341 НК РК;

В графе I отражается исчисленная с доходов сумма ОПВ;

В графе J указывается сумма исчисленных взносов на ОСМС;

В графе K указывается информация о предоставленных стандартных налоговых вычетов по ИПН (1 — вычет в размере 1 МЗП, 2 — вычеты в размере 882 МРП для участников ВОВ, 3 — вычет в размере 882 МРП для родителей (опекунов) детей-инвалидов);

В графе L отражаются суммы представленных стандартных налоговых вычетов;

В графе M информация о размере предоставленных прочих вычетов по ИПН (1 – налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам; 2 – налоговый вычет на медицину; 3 – налоговый вычет по вознаграждениям);

В графе N указывается суммы представленных прочих вычетов;

В графе O указывается рассчитанная сумма ИПН;

В графе P указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам за отчетный период;

В графе Q указывается информация о сумме выплаченного дохода;

В графе R указывается сумма ИПН, подлежащего уплате в бюджет;

В графе S отражается сумма ОПВ, подлежащих перечислению;

В графе T отражается сумма взносов на ОСМС, подлежащих перечислению;

В графе U отражается сумма СО;

В графе V отражается сумма ОППВ, подлежащих уплате;

В графе W отражается сумма отчислений на ОСМС, подлежащих уплате.

Пример заполнения приложения 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц»

Приложение заполняется построчно по каждому физическому лицу — гражданину РК.

В графах А, B, C указывается порядковый номер, ФИО и ИИН лица.

В графе D отражается статус лица. В данном случае все доходы получены работниками, для всех строк указывается значение 1.

Для сотрудников-пенсионеров в графе E указывается значение 7. Для остальных лиц графа не заполняется.

Напоминаем, что с 2023 г. действуют новые сроки сдачи для расчета по страховым взносам. Нулевка подается в контролирующий орган в те же сроки, что и расчет при осуществлении выплат сотрудникам. В таблице представлены сроки сдачи отчета за 2023 год:

25.01.2023 По итогам 2022 года
25.04.2023 За первый квартал 2023 года
25.07.2023 За полугодие
25.10.2023 За 9 месяцев
25.01.2024 По итогам 2023 года

Как заполнять 910 за первое полугодие 2021

Под освобождение от ИПН/КПН и СН не попадают те лица, которые осуществляют 16 видов экономической деятельности, перечисленные в ст. 57-4 Закона о введении.

Среди которых — внешнеэкономическая деятельность (ВЭД).

Поэтому если импортировать или экспортировать товары из третьих стран (не ЕАЭС), то воспользоваться освобождением невозможно.

Освобождение, предусмотренное статьей 57-4 Закона О введении в действие НК не распространяется на социальные платежи за ИП на упрощенке. Их он платит в полном размере.

ИП на упрощенке ежемесячно оплачивает за себя следующие социальные платежи:

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10% от заявленного дохода (минимальная ежемесячная сумма 4 250 тенге),

Социальные отчисления (СО) – 3,5% от заявленного дохода (минимальная сумма 1 488 тенге),

Взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС) – 5% от 1,4 МЗП (сумма фиксированная и составляет 2 975 тенге).

Пример заполнения 6-НДФЛ с 2023 года

ИП Васильев П.Н. выдает зарплаты сотрудникам по частям: аванс — 25 числа, вторую часть — 10-го.

Как он будет заполнять отчет 6-НДФЛ за 1 квартал в 2023 году:

  1. 10 января сотрудники получат вторую часть зарплаты за январь. В тот же день с выплаты удержат НДФЛ. Сумму нужно указать в строке 021. Если в указанный период сотрудники получали прочие доходы, их также учитывают и отражают в строке общую сумму.
  2. 25 января предприниматель выплатит работникам авансы за февраль. 10 февраля они получат вторую часть зарплаты. С каждой выплаты удержат НДФЛ, и их сумму нужно указать в строке 022.
  3. 25 февраля работники получат авансы за март, а 10 марта — остальную часть зарплаты. Сумму НДФЛ с каждой выплаты нужно указать в строке 023.
  4. 25 марта предприниматель выплатит авансы за апрель. Удержанную с них сумму НДФЛ в 6-НДФЛ за первый квартал указывать не нужно. Ее отразят Расчете 6-НДФЛ за первое полугодие.


Похожие записи:

Добавить комментарий