Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в Италии в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Граждане Италии платят государству прямые и косвенные налоги, что позволяет закрыть большую часть бюджетных трат Республики, и обеспечить экономике относительную стабильность. Прямые налоги взымаются с дохода физического лица, а также со всех видов владеемого им имущества.
Подоходный налог в Италии
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 43 % | 2023 |
Налоговая система и виды налогов в Италии
Налоговая система Италии относится к государствам с довольно высоким уровнем налогов с прогрессивной шкалой налогообложения.
Все налоги в Италии можно разделить на две группы:
- Государственные национальные
- Местные коммунальные
Государственные налоги состоят из:
- Подоходный налог в Италии для физических лиц и компаний
- Налог на прибыль предприятий
- НДС
- Акцизы
- Отчисления на социальное страхование
- Ипотечные и кадастровые налоги,
- Налоги с игровой деятельности
- Налог на дарение и наследование
Местные налоги включают:
- Региональный налог на производственную деятельность
- Налог на имущество
- Налог на утилизацию твердых отходов
- Региональный и коммунальный подоходный налог
- Регистрационный сбор для транспортных средств
- Налог на страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта
- Сбор на электроэнергию
Абсурдные итальянские налоги
В Итальянской Республике существуют также нелепые налоги. Назовем лишь некоторые:
- Налог на тень в Италии взимается с владельца магазина, обустроившего навес над фасадом постройки, тень от которого распространяется на общественную территорию. Таким образом, хозяин торгового предприятия платит за «нелегальную оккупацию» публичной земли.
- Налог на обслуживание атомных электростанций. Прописывается его значение в счетах за потребленную электроэнергию. Цель, конечно, благородная, вот только в Италии АЭС нет.
- Налог на болота. Был введен королевским указом в далеком 1904 году. Этим сбором предусматривалась уплата взноса определенного размера за осушение болот с последующим их превращением в угодья сельхозназначения. В некоторых регионах Италии он продолжает действовать.
- Налог на триколор. Граждане, вывешивающие напоказ итальянский государственный флаг (на собственном ресторане, отеле, магазине в дни праздников), возможно, вскоре обнаружат в почтовом ящике счет на уплату налога – за использование в личных целях национального бренда.
Сравнение налоговых систем Италии и России
Налоговая система Италии включает в себя более 350 законов, которые устанавливают и определяют порядок расчета и выплаты примерно 40 местных и общегосударственных налогов. Но почти 80 % бюджетных поступлений формируют лишь 3 из них: НДС и налоги на прибыль регионального и федерального уровней.
В Италии к основным относятся прямые налоги, в то время как в России большая часть бюджета формируется за счет косвенного налога – НДС.
Отметим также другие отличия итальянской системы налогообложения от российской:
- Отсутствуют налоги, применяющие в качестве базы выручку от реализации продукции.
- Действует система полного приписывания дивидендов.
- Отсутствует налог на хозяйственное имущество физических лиц.
- Все корпорации проводят предварительные платежи по подоходному налогу по единой системе: 2 раза в год, с учетом дохода, полученного в прошлом году.
Сравнение налоговой системы России и Италии позволяет сделать вывод, что Республике присуща большая жесткость по отношению к очень высоким доходам физлиц.
Налог на прибыль предприятий
Этот налог начисляется всем предприятиям за исключением индивидуальных предпринимателей и кооперативов. Правовое регулирование налога обеспечено законом «О налоге на прибыль предприятий» и правилами его имплементации.
Резидентам КНР налог начисляется с полной суммы доходов, извлеченных как в Китае, так и вне его. Предприятия, которые не являются резидентами КНР, но ведут работу в этой стране, рассчитывают налог, исходя из своих доходов и пассивных источников в КНР. Процентная ставка для расчета налога на доходы пассивного характера равна 10%. Общеприменительная ставка налога равна 25%, однако, может быть снижена и до 15% в зависимости от типа предприятия, его отраслевой и территориальной принадлежности.
Ряд предприятий сельскохозяйственной направленности и некоммерческие структуры от налога освобождены, а предприятия, инвестирующие средства в инновационные технологии и инфраструктурные проекты, не уплачивают этот налог в течение первых трех лет, после чего на протяжении следующих трех лет уплачивают его с понижающим коэффициентом 0,5. Перед заключением договора с подобными участниками рынка, необходима проверка поставщика из Китая.
Налог вносится в бюджет по месту регистрации компании. Уплата предполагает помесячные или поквартальные авансовые платежи. Годовая декларация представляется до 31 мая последующего года.
Основные виды сборов Италии
В состав национальных сборов страны входят:
- налог на прибыль из любых субъектов предпринимательской деятельности;
- НДС;
- на средства работающих и необходимые выплаты на социальное страхование;
- акцизный сбор;
- на игорный бизнес и лотереи;
- на ипотеку и владение землей (кадастровый);
- на собственность, полученное в дар, и в порядке наследования.
Коммунальные или местные сборы:
- налог на недвижимость;
- единоразовый сбор за регистрацию автомобиля или других автотранспортных средств;
- коммунальный и региональный подоходный налог в Италии;
- страхование ответственности граждан на случай возможных происшествий собственников транспорта;
- отчисления за электроэнергию;
- областной сбор на занятие общепроизводственным трудом;
- некоторые другие, применяемые в коммуне.
Министерство финансов и экономики и его подразделение осуществляет и выполняет государственное регулирование. Дополнительно работает Агенство налоговых поступлений (Agenzia delle entrate), занимающееся инспекционной и контролирующей деятельностью налоговых отчислений на областном уровне.
Система органов налогообложения Италии
При рассмотрении системы органов, которые осуществляют налоговую политику и контроль в области налогообложения можно сделать вывод, что она характерна именно для унитарного устройства государства.
На национальном уровне система налогообложения находится под контролем Министерства экономики и финансов. Центр руководства государственным налогообложением и обеспечением единообразия в работе финансовой администрации представлен Департаментом налоговой политики Министерства экономики и финансов. Данный департамент уполномочен осуществлять контроль за соблюдением в стране налогового законодательства, а также осуществляет толкование законов, разрабатывает законопроекты к действующему налоговому законодательству, которые предлагает на рассмотрение в границах законодательных инициатив. Кроме того, Департамент осуществляет деятельность по надзору, контролю и оценке полученных результатов, а также занимается координацией работы всех субъектов налоговой деятельности.
В 2001 г. были выделены четыре Агентства налоговых поступлений из состава Министерства экономики и финансов. Работа этих агентств координируется нормативными документами, которые были утверждены на уровне Министерства.
Центральное АНП управляет и контролирует деятельность региональных (областных) АНП и местных (провинциальных и муниципальных) инспекций. Всего в Италии 21 региональное АНП (19 областных и 2 по региональным провинциям) и 388 местных (провинциальных, муниципальных) инспекций.
Структура налоговой системы Италии
На сегодняшний день можно говорить, что в Италии взимается более 40 различных налогов.
В налоговой системе Италии выделяют два уровня:
- Государственные налоги.
- Местные налоги.
Среди государственных налогов следующие:
- Индивидуальный подоходный налог.
- Налог на прибыль корпораций.
- Налог на добавленную стоимость.
- Акцизы.
- Взносы и отчисления в фонд социального страхования.
- Регистрационный, ипотечный, кадастровый налоги.
- Налог на игорную деятельность.
- Налог с лото и лотерей.
- Налог на наследство и дарение.
Среди местных налогов выделяют следующие:
- Региональный налог на производственную деятельность.
- Коммунальный налог на недвижимое имущество.
- Налог на транспортировку и утилизацию твёрдых отходов.
- Дополнительный региональный и коммунальный подоходный налог.
- Налог на страхование гражданской ответственности в связи м использование автотранспортного средства.
- Сбор за регистрацию автотранспортных средств.
- Дополнительный акцизный сбор за электроэнергию.
Некоторые из перечисленных налогов требуют отдельного, более детального рассмотрения.
В первой версии Декрета о росте «Наполи» оказывался в огромном выигрыше
Законопроект Декрета о росте появился в конце апреля. В нем сообщалось об изменениях в системе налогов для тех, кто приезжает работать в Италию после как минимум двух лет за пределами страны. Речь шла как об итальянцах, так и о гражданах других стран.
Согласно законопроекту, налогом облагались только 30% грязной зарплаты. А для тех, кто переезжал в южные регионы (Абруццо, Молизе, Кампанию, Пулью, Базиликату, Калабрию, Сардинию и Сицилию), – всего 10%.
Цель реформы – вернуть в страну итальянцев, которые выехали за ее пределы, а также привлечь иностранных специалистов за счет налоговой выгоды. Особые привилегии получали компании с юга Италии, который считается неблагополучным и непривлекательным для зарубежных специалистов.
Почему уход от налогов – хобби итальянского населения
Даже в странах с гораздо меньшим количеством государственных сборов и не такими большими процентными ставками многие пытаются сжульничать. Хоть большинство итальянцев и считает своим долгом честно уплачивать все налоги, иногда все же становится жалко отдавать часть своей прибыли просто так. Тем более, когда существует столько схем для сокрытия доходов.
В случае с крупными предприятиями, которые могут вывести свои деньги лишь через оффшоры, государство придумало дополнительный вид сбора в размере 27%, как упоминалось ранее. Но достаточно серьезной меры наказания для представителей малого и среднего бизнеса до сих пор не разработано.
Поэтому многие итальянцы пользуются таким положением. У многих сокрытие своих доходов от государства уже приобретает спортивный интерес.
Налог на наследство и дарение
Налоги в Италии на наследство и дарение применяются ко всем резидентам, а также к нерезидентам, имеющим недвижимость в Италии. Ставки налога следующие:
- 4% — для получателя в прямых отношениях (супруга и дети). Первый 1 млн евро для каждого из наследников освобождается от налога;
- 6% — для братьев или сестер лица. Первые 100 тыс. евро активов и денежных средств для каждого из наследников освобождается от налога;
- 6% — для прочих родственников. Освобождение от налогов не предоставляется;
- 8% — для получателей, не имеющих прямого отношения к наследодателю. Освобождение от налогов не предоставляется;
Налог в Италии на прибыль предприятия
Итальянские юридические лица облагаются корпоративным подоходным налогом (imposta sul reddito sulle società или IRES), и региональным налогом на производство, (imposta regionale sulle attività produttive или IRAP).
Налоговая база IRES определяется в соответствии с международным налоговым принципом, который гласит, что вне зависимости от местонахождения (юрисдикции), где получен доход, если этот доход юридически относится к итальянской организации-резиденту, доход облагается налогом в Италии.
IRES начисляется на общую чистую прибыль, отраженную в финансовой отчетности компании, с учетом конкретных налоговых правил. Нерезидентные компании облагаются налогом только на доходы от источников в Италии.
Существуют различные методы расчета налогооблагаемой базы IRAP, в зависимости от характера бизнеса, выполняемого налогоплательщиком. Для компаний, занимающихся продажами и производством, налогооблагаемая база IRAP широко представлена валовой маржей компании в ее финансовой отчетности.
Ставки налогов установлены в следующих размерах:
- корпоративный подоходный налог — 24%;
- региональный доход на производство — 3,9%.
До конца 2016 финансового года ставка IRES составляла 27,5%. Для банков и финансовых организаций применялись специальные правила.
Для отдельных категорий лиц применимы следующие разные ставки IRAP:
- 3,80% для компаний с определенным государством, исключительным правом на предоставление услуг;
- 4,20% для банков и финансовых организаций;
- 5,30% для страховых корпораций.
Региональные налоговые органы Италии имеют право незначительно увеличивать или уменьшать ставки IRAP.
Абсурдные налоги в Италии
Италия славится не только своим высоким уровнем жизни, но и налоговой системой, состоящей из сотни разных налогов, некоторые из которых кажутся просто абсурдными и нелогичными.
Налог на тень: если владелец торговой точки сооружает навес, тень которого покрывает публичную территорию, он обязан заплатить за использование общественной земли.
Налог на болота: данный налог был введен еще в 1904 году королевским указом. Он предусматривает уплату гражданами взносов за осушение болот и превращения их в полноценные сельскохозяйственные угодья. Жители отдельных регионов Италии продолжают его платить и по сей день.
Налог на сбор грибов: за возможность собрать грибы в лесах Италии платят.
Налог на подъездные пути: ненавистный многими сбор за доступность подъездных путей к домам итальянцев. Он был введен в 1997 году и продолжает свое существование во многих коммунах.
Налог на эффективность использования электроэнергии: если вы живете в Италии проверьте свою квитанцию за электричество и найдите там таинственную аббревиатуру EF-EN, которая обозначает эффективность использования электроэнергии клиентом. По сути, это ничего не обозначает, кроме десятков миллионов евро, текущих в государственную казну.
Налог на триколор: те, кто выставляет на показ итальянский флаг (на собственном отеле, магазине, ресторане, в течение праздника и т п), возможно в скором времени увидит в своем почтовом ящике требование об уплате налога за использование бренда страны в личных целях.
Налог на память: этот налог применяется к владельцам технической аппаратуры, позволяющей копировать для частного использования фильмы и музыку, защищенную авторским правом. По факту, налог должны платить владельцы мобильных телефонов, планшетов, компьютеров, внешних жестких дисков, флэш-накопителей и т п.
Налог на фантомные атомные электростанции: в счета за электричество до сих пор включен налог за обслуживание атомных электростанций. Главный подвох заключается в том, что в Италии нет никаких АЭС.
Подоходный налог IRPEF в Италии, ставки 2020
Налог IRPEF на доход, для физических лиц, имеет прогрессивную шкалу из пяти ставок, начиная с 23% и заканчивая ставкой 43%. Годовой доход менее 8 175 евро, не облагается налогом.
Таблица налоговых ставок IRPEF 2020:
| Налоговые группы | Границы годового дохода | Применяемая налоговая ставка |
|---|---|---|
| Первая | До €15 000 | 23% |
| Вторая | €15 001 — €28 000 | 27% |
| Третья | €28 001 — €55 000 | 38% |
| Четвертая | €55 001 — €75 000 | 41% |
| Пятая | Свыше €75 000 | 43% |