Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в США для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговая система в Соединенных Штатах достаточно сложная, и важно понимать одно главное правило: «Все налоговые резиденты США, а также владельцы Green Card и временно проживающие в стране иностранные граждане обязаны отчитываться перед налоговым управлением (IRS) о своих мировых доходах».
В каких штатах нет налога с продаж в США ?
Пятью штатами с самыми высокими по средним показателям ставками с продаж в штатах и местных органах власти являются:
- Теннесси – 9,5%;
- Луизиана – 9,5%;
- Арканзас – 9,44%;
- Вашингтон – 9,40%;
- Алабама – 9,24%.
Южная Дакота снизила ставку налога с продаж в штате с 4,5 до 4,2% с июля 2023 года.
Ставки налога с продаж различаются в зависимости от штата и могут иметь нулевое значение. И это благоприятно отражается на уровне торговли, так как позволяет регулировать и удерживать конкурентные цены на товары и услуги.
Штаты США, в которых налог с продаж равен 0%:
- Аляска;
- Делавэр;
- Монтана;
- Нью-Гэмпшир;
- Орегон.
В Америке очень много налогов, но это еще не значит, что их все вам нужно платить. Все зависит от конкретно вашей ситуации: если у вас нет автомобиля, то платить налог на него автоматически не нужно. Но пока мы разбираемся с налогами, которые платит любой наемный работник. Их всего четыре:
- Федеральный налог единый для всех пятидесяти штатов и определяется уровнем дохода налогоплательщика в совокупности с другими обстоятельствами. Поскольку в Штатах прогрессивное налогообложение, налог тем выше, чем больше у вас зарплата. Один из важных факторов, влияющий на размер ставки федерального налога — семейное положение. Обычно супружеская пара платит меньше, если подаются тоже вместе. Хотя можно подаваться и раздельно, но это выходит дороже. Вот таким нехитрым способом США лоббируют традиционные ценности.
Корпорации не платят налоги
В США также распространены ситуации, когда компании не платят налоги. Половина таких организаций – S-компании. Эти фирмы не платят корпоративных налогов. Кроме того некоторые мировые корпорации не приветствуют изменение налогов. Они так искусно избегают налогов, что это становится их конкурентным преимуществом. В отличие от своих иностранных конкурентов, они зарабатывают больше денег на рынках США, так как знают налоговый кодекс.
В 2018 был проведен анализ, в результате которого выяснилось, что 60 прибыльных американских компаний из списка Fortune 500 не выплатили налогов на общую сумму $79 млрд, полученной за прошлый год. К этим компаниям относятся Facebook, Amazon, Google, Apple, Uber и другие. Их осуждает общество, многие называют их ворами и мошенниками, но дело в том, что ни одна из этих компаний не нарушает законов, а просто находит лазейки в законодательстве, чтобы платить меньше или не платить вообще. Более того они получают налоговые льготы.
В этом году Amazon не заплатит ни цента по федеральному подоходному налогу, хоть их прибыль и выросла до $11,2 млрд в 2018 году, что почти вдвое больше, чем было заработано в предыдущем году. На деле Amazon потребовала возврата федерального подоходного налога в размере $129 млн. И это будет уже второй год подряд, когда компания не платит федеральный налог, пользуясь эффективной налоговой ставкой в -1%. Представитель Amazon заявил: «Корпоративный анализ основан на прибыли, а не на доходах. Наша прибыль остается скромной, ведь розничная торговля является высококонкурентным и малоприбыльным бизнесом. К тому же мы постоянно делаем большие инвестиции».
Amazon пользуется налоговыми льготами, которые предоставляются компании по следующим причинам:
- Компания инвестирует в научные исследования и разработки. В 2017 году Amazon возглавила список американских организаций по расходам на научные исследования.
- Инвестиции Amazon в недвижимость, сооружения и оборудования также дают право на налоговые льготы. Инвестиции помогают городам в развитии недвижимости и создании рабочих мест. Только в конце прошлого года расходы в данную сферу составили $60 млрд.
- Третьей причиной налоговых льгот является дополнительное вознаграждение сотрудников к основной заработной плате. Ведь чем больше компания хранит у себя деньги, тем больше становится налоговый вычет.
Налоги в США: общие ставки
- В соответствии с действующим законодательством, ставки федерального налога на прибыль в Америке и чистый доход от прироста капитала составляет 21%.
- Иностранная корпорация, ведущая бизнес в США, облагается налогом по обычным ставкам американского корпоративного налога, но только на доход, который полученный в юрисдикции.
- Представительства или филиалы уплачивают налог по ставке 30% (или более низкой ставке в соответствии с применимым соглашением).
- Штаты и некоторые муниципалитеты (например, Нью-Йорк) обычно применяют корпоративный подоходный налог по ставкам от 0 % до примерно 12%. Эти налоги взимаются с американских и иностранных корпораций, осуществляющих деятельность в данном штате таким образом, что, например, корпорация штата Делавэр с офисом в Нью-Йорке будет платить налоги штата Нью-Йорк, а также любые налоги штата Делавэр, подлежащие уплате в результате деятельности в штате Делавэр. В каждом штате существует своя собственная формула распределения налоговых ставок, хотя в большинстве случаев используется либо трехфакторная формула (продажи, заработная плата и активы, находящиеся на территории штата), либо один фактор продаж на территории штата.
Налоги на уровне штатов (State taxes)
Помимо федеральных налогов в США необходимо уделять особое внимание налогам на уровне штатов. Игнорирование штатных налогов может не только привести к значительным увеличениям налогового бремени, но и к серьезным штрафным санкциям на уровне штатов. Основными налогами, взимаемыми на штатном уровне, являются налог на прибыль корпораций (Corporate Income Tax), франшизный налог (Franchise Tax) и налог с продаж (Sales tax).
Налог на прибыль корпораций, взимаемый на уровне штатов, является аналогом федерального налога на прибыль. Данный налог отсутствует в штатах Невада, Вашингтон и Вайоминг. От штата к штату, а также в зависимости от размера прибыли, ставка данного налога колеблется в диапазоне от 1 до 12%.
В каких случаях компании не платят корпоративный налог
Многие мировые гиганты бизнес-рынка прекрасно знают специфику того, как устроена налоговая система США. Такие компании зарабатывают огромные суммы и не платят при этом налогов просто потому, что прекрасно разбираются в налоговом кодексе. Более половины таких компаний относятся к корпорациям S-типа. По результатам специального анализа, проведенного в 2018 году, выяснилось, что более 60 сверх успешных американских корпораций из рейтинга Fortune 500 не заплатили порядка 79 млрд. долларов. Примечательно, что среди таких компаний оказались и такие узнаваемые бренды, как Apple, Amazon, Facebook, Google, Uber и прочие.
К примеру, компания Amazon. При приросте прибыли в 11 млрд. долларов эта корпорация потребовала возврат федерального подоходного налога на сумму в 129 миллионов долларов. При этом компания использует пониженную налоговую ставку в размере -1%.
Представитель компании так комментирует ситуацию: “Корпоративный налог взимается с прибыли, а не с доходов. При этом стоит учитывать, что прибыль компании Amazon остается низкой, потому что розничный бизнес — малоприбыльная и высококонкурентная сфера деятельности. Более того, компания постоянно осуществляет крупные инвестиции”.
В довесок к пониженной ставке корпоративного налога, компания Amazon пользуется еще и рядом налоговых льгот, инвестируя в научные исследования, недвижимость и стимулирование сотрудников путем бонусных выплат.
Компания ARKA GROUP поможет с любыми сложными и нестандартными вопросами, которые связаны с налоговым планированием в США.
Структура системы налогообложения США
Далее в таблице показано, какие основные налоги взимаются на каждом из государственных уровней. Цветами объединены отдельные типы налогов, которые взимаются параллельно на нескольких государственных уровнях.
|
Структура налоговой системы США |
|
|
Федеральные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный налог |
|
|
Акцизные сборы |
|
|
Таможенные пошлины |
|
|
Налог на наследство и дарение |
|
|
Отчисления в фонд соц. страхования |
|
|
Штатные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный |
|
|
Налог с продаж |
|
|
Акцизы |
|
|
Налог на автотранспорт |
|
|
Налог на имущество |
|
|
Муниципальные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный налог |
|
|
На наследство и дарение |
|
|
Налог на имущество |
|
|
Экологический налог |
Налог с продаж (Sales Tax)
Налог с продаж в США, представляющий аналог российского НДС, существует на региональном и местном уровнях. Плательщиком является покупатель товара, но перечисляет в бюджет Sale Tax продавец товара. Широкий перечень товаров освобожден от налогообложения: рецептурные лекарственные средства, продукты питания, сельскохозяйственные товары и т.д.
В 2019 году Sale Tax присутствовал в 38 штатах, в 2023 году – уже в 45. Четыре года назад максимальный размер ставки составлял 10,02%, сейчас – 9,55%. И если раньше налог с продаж 5 штатов вовсе не взимали (Аляска, Орегон, Делавэр, Монтана, Нью-Хемпшир), то теперь их осталось 4 (в Аляске установлена ставка 1,76%).
Корпоративный налог в США
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка корпоративного налога | 21 % | 2023 |
Ставка корпоративного налога в США по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Дональд Трамп | 20.01.2017 — | 38.9000 | 21.0000 | 38.9000 | 21.0000 | -46.02% |
| Барак Обама | 20.01.2009 — 20.01.2017 | 39.2000 | 38.9000 | 39.2000 | 38.9000 | -0.77% |
| Джордж Буш Младший | 20.01.2001 — 20.01.2009 | 39.3000 | 39.3000 | 39.3000 | 39.3000 | 0.00% |
| Билл Клинтон | 20.01.1993 — 20.01.2001 | 39.3000 | 39.3000 | 39.3000 | 39.3000 | 0.00% |
Налог на недвижимое имущество
Налог на недвижимость в США на федеральном уровне не урегулирован, а передан на усмотрение местных властей. Поэтому в этом вопросе наблюдается огромное многообразие, ведь и ставки, и порядок уплаты, и льготы для некоторых категорий недвижимого имущества варьируются в зависимости от каждого конкретного округа или региона.
При исчислении и уплате взноса на недвижимость, помимо непосредственно балансовой стоимости такого имущества, могут учитываться многие другие факторы, в частности: тип объекта (жилой или коммерческий), время ее приобретения, количество единиц у одного владельца и так далее.
Специалисты «Прифинанс» досконально знают систему налогов в США и готовы помочь определить наиболее выгодные штаты для ведения того или иного бизнеса, а также оптимизировать выплаты в каждой конкретной ситуации.
Отправить заявку
Отправьте запрос прямо сейчас и получите наше индивидуальное предложение!
Налоговые льготы и вычеты
Суммированные ставки налогообложения в Соединенных Штатах нельзя назвать низкими, однако это с успехом компенсирует система вычетов и льгот по налогам. Например, для семей, подающих декларацию совместно, и для главы домохозяйства налоговые вычеты в США таковы.
| Наименование вычета | Для супругов, подающих отчетность совместно, долл./год | Для глав домохозяйств, долл./год |
|---|---|---|
| Стандартный | 24 400 | 18 350 |
| Для доходов от ведения бизнеса | 321 400 | |
| В отношении подарков | 15 000 долл, если даритель и получатель не являются мужем и женой, для супругов безналоговые суммы возрастают до 155 000 долл./год |
Какой бизнес стоит открывать иммигранту
Для реализации проектов в сферах торговли, производства и общественного питания иностранцу потребуется бизнес-идея и стартовый капитал в размере от 50 000 до 300 000 USD. Предприниматель может открыть как обычную точку розничной торговли, так и интернет-магазин. Для первого варианта следует учесть, что в Америке частные магазины существенно проигрывают большим корпорациям и работают практически на самообеспечение, следовательно, без должного опыта не рекомендуется открывать точки продажи обуви или одежды, тем более брендовой. Более рентабельными будут такие варианты:
- небольшие торговые точки в ТРЦ;
- вендинговые аппараты (торговые точки без продавцов) с напитками и перекусами;
- магазины с живыми цветами.
В сфере интернет-торговли можно выбрать практически любое направление. Наиболее ходовыми видами товаров для интернет-продаж можно назвать:
- корм и товары для домашних животных;
- технику и часы;
- одежду.
Предпринимателям, которые располагают стартовым капиталом от 100 000 USD, можно открыть собственное производство крафтовой продукции или универсальных запчастей, пользующихся большим спросом.
Наиболее затратным видом бизнеса является открытие заведения общественного питания: на реализацию такого проекта потребуется более 300 000 USD. В свою очередь, самыми бюджетными вариантами выступают следующие стартап-идеи:
- аутсорсинговые услуги — к примеру, компания может стать посредником между крупными американскими корпорациями и специалистами, которые живут за границей;
- создание веб-приложений для смартфонов;
- разработка собственного продукта.
Коротко следует остановиться на второй основной статье доходов бюджета – налогах штатов и органов местного самоуправления. Количество налогов структуре корпоративного законодательства, их виды и ставки в каждом штате совершенно индивидуальны. Удобство расположения бизнеса в том или ином штате, как правило, сводится к величине налоговой нагрузки. Перечисление всех налогов в каждом из штатов США займёт немало времени. Поэтому анализ базы налогообложения сводится к стандартному вопросу – в каких штатах самое большое и самое маленькое налогообложение.
По результатам 2017 года IRS определило пять штатов с самым низким средним уровнем налогообложения. За основу при составлении рейтинга взяты пять видов налогов:
- корпоративный.
- подоходный.
- имущественный.
- с продаж.
- на безработицу.
Во всех этих штатах физические лица освобождены от подоходного налога. В некоторых из них не взимаются по два-три других основных налога.
|
Штат |
Общее место |
|
Вайоминг |
1 |
|
Южная Дакота |
2 |
|
Аляска |
3 |
|
Флорида |
4 |
|
Невада |
5 |
Налоговые льготы в США
Доход облагается пошлиной, если только он превышает налоговую базу. В ином случае для плательщиков предусмотрены льготы. Они устанавливаются в зависимости от семейного положения, возраста и процента инфляции.
Граждане США обязаны подавать отчетность в фискальные органы в течение 10 лет даже после отказа от него. Это относится также к держателям Green Card, если они даже вернули карту и отказались от постоянного проживания в стране.
Снизить сумму налогов можно за счет кредитных и иных финансовых обязательств, в частности:
- выплаты ипотеки и займов (долгов);
- наличие несовершеннолетних детей или иждивенцев (нетрудоспособных родителей);
- обучение ребенка в ВУЗе или колледже, школе.
Заметка: размер дополнительных вычетов зависят от штата проживания резидента. Уровень сборов зависит от дохода гражданина в совокупности за год. Действует прогрессивная шкала ставок – чем выше заработки, тем больше процентный тариф.
Пример из практики:
- Заработок совокупный составляет у сотрудника 50 000 долл., ежемесячно – 4 167 долл. Для Техаса ставка подоходного налога составляет 16,7% в год. Итого в бюджет штата составит 8 356,25 долл.
- К примеру, при проживании в Нью-Йорке придется оплатить с этой суммы 10 584,5 долл. Если заработок будет в 2 раза больше, то ставка налога составит 23 059,5%, то есть примерно 23% в год. В Нью-Йорке составит 28,7%, то есть 28 697,85%.
- НДС в Калифорнии. Действует на все группы товаров. Размер квоты постоянно меняется ввиду постоянного регулирования органами местного самоуправления. Норматив, установленный властями штата, составляет 7,25%, однако в некоторых городах он повышен. К примеру, столица региона Сакраменто зафиксировала налог с продаж товаров и услуг в размере 8,25%.
- Налог на недвижимость в Калифорнии. Относится к разряду местных сборов. Для данного штата составляет 1,25% от ликвидной стоимости объекта. Взыскивается с владельцев ежегодно по два равных платежа. Распространяется на все слои населения, включая иностранных жителей.
- Налог на Айфон в Калифорнии. Самый знаменитый продукт Apple часто заказывают жители других стран чтобы не ожидать релиза в своих государствах. Ввиду подобной тенденции местные власти ввели текущий сбор. Его уровень составляет 9,75%.
Юристы нашей компании всегда рады сообщить вам самые актуальные процентные ставки налогов в штатах США. Обратитесь по телефону за бесплатной консультацией или назначьте встречу в офисе.