Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги по договорам ГПХ в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это документ, который определяет порядок оказания услуг. В нем прописаны договоренности между исполнителем и заказчиком. Отношения по договору ГПХ регулируются Гражданским кодексом России.
Отчет в СФР о выполнении обязательств по договорам ГПХ
Одним из важных изменений, которые вступят в силу с 2024 года, является обязанность физических лиц предоставлять отчет в СФР о выполнении обязательств по договорам ГПХ.
СФР, или Социальный Фонд Российской Федерации, будет отслеживать выполнение обязательств по договорам ГПХ с физическими лицами. Если физическое лицо не выполняет свои обязательства по договору ГПХ, то СФР имеет право начислить ответственность.
Неначисление ответственности не означает, что физическое лицо не должно выполнять свои обязательства по договору ГПХ. Напротив, это означает, что СФР может принять меры по привлечению физического лица к ответственности за неисполнение своих обязательств.
СФР будет использовать программу «1С:ЗУП» для ведения учета выполнения обязательств по договорам ГПХ физическими лицами. Эта программа позволяет автоматизировать процесс учета взносов и года.
Редакция договоров ГПХ с физическим лицом с 2024 года также предусматривает изменения в взносах. Стоит отметить, что неуплата взносов по договорам ГПХ является нарушением обязательств и может привести к привлечению физического лица к ответственности.
Налогообложение доходов дистанционных сотрудников по договорам ГПХ
С 1 января 2025 года для работодателей, заключивших договоры ГПХ с дистанционными сотрудниками, работающими за границей, вводятся обязанности налоговых агентов по НДФЛ (исчисление и уплата налога). Речь идет о договорах ГПХ, предметом которых является оказание услуг и выполнение работ по интернету с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне, или оборудования, находящегося в России.
Российские заказчики работ и услуг будут обязаны рассчитывать и уплачивать НДФЛ по таким договорам при наличии хотя бы одного из указанных ниже условий (новый пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ):
- сотрудник является налоговым резидентом РФ;
- доходы получены сотрудником на счет, открытый в банке, находящемся на территории РФ;
- источником выплаты доходов являются российские организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.
Как выплаты по ГПХ отразить в разделе 1 формы 6-НДФЛ
С 2024 года действует новая форма 6-НДФЛ. В первом разделе произошли изменения в заполнении показателей. Теперь в строке 020 отражается сумма не за квартал, как это полагалось в 2023 году, а с начала года.
По договорам гражданско-правового характера в форме 6-НДФЛ отражаются только суммы, по которым произведены фактические выплаты.
| ВАЖНО: Дата подписания акта никакой роли для отчета 6-НДФЛ не играет |
По условиям нашего примера: если бы акт был подписан апрельской датой, суммы НДФЛ и начисления прошли бы в феврале и марте.
Как подать сведения о договоре ГПХ с физлицом?
Сведения о заключении либо прекращении договора ГПХ входят в кадровый отчет о трудовой деятельности. В прошлом году это был отчет по форме СЗВ-ТД. В настоящее время – это подразд. 1.1. из формы ЕФС-1.
К сведению: форма ЕФС-1 и ее Порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п.
Электронный формат ЕФС-1 утвержден Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 246п.
Таким образом, начиная с января 2023 года организация, заключившая или прекратившая договор ГПХ с физлицом, обязана подать в территориальное отделение СФР по месту своего учета в качестве страхователя отчет по форме ЕФС-1 в составе титульного листа, подразд. 1 разд. 1, подразд. 1.1 (п. 1.11 Порядка заполнения).
Пример договора ГПХ со страховыми взносами
Если заказчик планирует конкретизировать обязанности по социальному страхованию исполнителя от несчастных случаев на производстве, то предлагаем для использования в работе следующий образец, как прописать взносы в договоре ГПХ (оказание услуг).
|
Договор возмездного оказания услуг (исполнитель — физическое лицо) (Извлечения) 3. Оплата услуг и порядок расчетов 3.1. Стоимость оказываемых услуг по настоящему договору составляет 20 000 (двадцать тысяч) рублей. 3.2. Заказчик производит оплату не позднее трех дней с момента подписания акта, оформляющего приемку оказанных услуг. 3.3. Оплата осуществляется путем перечисления денежных средств на банковский счет Исполнителя. 3.4. Обязанность Заказчика по оплате оказанных услуг считается исполненной с даты списания денежных средств с расчетного счета Заказчика. 3.5. Заказчик, в соответствии с законодательством Российской Федерации, является налоговым агентом, в связи с чем плата за оказанные услуги Исполнителю производится за вычетом налога на доходы физических лиц. 3.6. Взносы на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве начисляются Заказчиком на сумму, указанную в п. 3.1 настоящего договора, в размерах, определенных законодательством. |
Основное о договорах ГПХ
ГПХ – это гражданско-правовой договор подряда. Заказчик (предприятие или предприниматель) подписывает его с исполнителем (физлицом, ИП или другой компанией) для выполнения каких-то услуг. Подряд бывает разным: бытовым, строительным, на проведение инженерных изысканий и т.д.
Например, подобные договоры подписывают для:
- возмездного оказания услуг;
- авторского заказа;
- хранения товаров и материалов;
- поручения и других подобных сделок.
Главные отличия трудового договора от ГПХ-соглашения
Чтобы было проще разобраться в отличиях между договорами, мы собрали ключевые детали в сводной таблице:
| Вид соглашения | Трудовой | ГПХ |
|---|---|---|
| Регулируется | Трудовым кодексом | Гражданским кодексом |
| Как обозначены отношения сторон | Работодатель-Сотрудник | Заказчик -Исполнитель |
| Предмет договора | Регулярная работа в рамках функций, предусмотренных для данной должности в договоре | Конкретная услуга или вид работ с обозначенным конечным результатом |
| Срок | Чаще всего бессрочный | Заключается на определенный срок |
| Кто отвечает за создание рабочих условий | Работодатель | Исполнитель |
| Как оплачивается работа | Оклад, тарифная ставка, премии. З/П платят не реже 2 раз в месяц | Целой суммой за выполненную работу сразу или поэтапно, как указано в договоре |
| НДФЛ с доходов | Уплачивается | |
| Страховые взносы | Взносы переводят по единому тарифу, на травматизм — в общем порядке | Взносы платятся по единому тарифу, а на травматизм — если это указано в договоре |
| Ответственность за нарушения | Ущерб возмещает сотрудник, ограничиваясь заработком за месяц | Исполнитель компенсирует ущерб целиком. В договоре можно предусмотреть также штрафы и пени |
| Трудовые/социальные гарантии | В полном объёме (больничные, отпуска, компенсации при увольнении и проч.) | В отдельных случаях исполнители получают больничные. Трудовых гарантий не предоставляется |
Особенности налогообложения аренды ГПХ в 2024 году
В частности, с 2024 года ставка налога на прибыль, полученную от аренды ГПХ, увеличивается с 15% до 20%. Это означает, что собственники гаражно-парковочных мест должны будут учесть этот факт при рассчете своего дохода и суммы налога. Увеличение налоговой ставки может повлиять на рентабельность данного вида инвестиций и заставит собственников пересмотреть свою бизнес-модель.
Кроме того, вступают в силу также изменения в порядке учета расходов при аренде ГПХ. В частности, начиная с 2024 года, собственники гаражно-парковочных мест не смогут полностью учесть расходы на ремонт, обслуживание и улучшение данной недвижимости при расчете налога на прибыль. Вместо этого, они смогут учесть только долю расходов, пропорциональную использованию этих мест в коммерческих целях. Это может значительно снизить сумму облагаемой налогом прибыли и, соответственно, налоговые платежи собственников ГПХ.
В целом, изменения в налогообложении аренды ГПХ в 2024 году оказывают существенное влияние на финансовые показатели собственников таких мест. Увеличение налоговой ставки и ограничения на учет расходов при расчете налога на прибыль требуют от собственников ГПХ более тщательного подхода к управлению своими финансами и рассмотрения альтернативных вариантов использования своих недвижимых активов.
Отличие ГПД от трудового договора
Несмотря на то, что разницы по суммам взносов между трудовым договором и гражданско-правовым практически нет, компании все равно привлекают исполнителей по ГПД для разовых задач или коротких проектов, когда нанимать сотрудника на постоянку — нерационально.
Чем ГПД отличается от трудового договора
Тип договора
Трудовой
ГПХ
Стороны по договору
Работодатель и работник
Заказчик и исполнитель
Непрерывное выполнение трудовых функций
Определенная работа или услуга
Заключается на определенный срок
Кто исполняет работу
Допускается привлечение субподрядчиков
Кто обеспечивает условия работы
Правила внутреннего распорядка
Оклад или тарифная ставка, премии. Заработная плата выплачивается не реже 2 раз в месяц
Оплата за объем выполненных работ, оказанных услуг, в размере и сроки, указанные в договоре
Работодатель (заказчик) выступает налоговым агентом
За работника уплачиваются страховые взносы по единому тарифу, плюс взносы на травматизм
За исполнителя уплачиваются страховые взносы по единому тарифу, взносы на травматизм —если есть условие в договоре
Ответственность физлица за нарушение
Возмещение ущерба ограничено месячным заработком
Штрафы и пени за просрочку. Ущерб возмещается исполнителем в полном объеме
Есть ли трудовые гарантии
Работнику положены все трудовые и социальные гарантии (больничные, отпуска, компенсации при увольнении и т.д.)
При определенных условиях исполнитель может рассчитывать на больничное пособие. Трудовых гарантий нет
В каких случаях договор ГПХ могут переквалифицировать в трудовой
Переквалификация договора ГПХ в трудовой возможна во внесудебном в или судебном порядке.
В первом случае исполнитель может обратиться к заказчику с заявлением, что считает отношения трудовыми. Если, конечно, для этого есть основания.
Например, исполнитель подчиняется правилам внутреннего распорядка, в штатном расписании предприятия есть похожая должность и т. д.
Также он вправе подать жалобу в прокуратуру или ГИТ.
Если заказчик принудил исполнителя к заключению договора ГПХ вместо трудового договора, и есть основания для переквалификации, физлицо может обратиться в суд.
Переквалифицировать договор ГПХ в трудовой могут и контролирующие службы при проведении проверки. Если компания не согласится с позицией проверяющих, то отстаивать свое мнение ей придется в суде.
Все бухгалтерские изменения осени!
12 сентября состоится долгожданная «Клерк.Конференция» для бухгалтеров по важным темам 2024-2024 года: ЕНП и новые поправки в Налоговом кодексе, отчетность, работа по новым ФСБУ, налоговая оптимизация и защита от проверок.
Топовые спикеры, общение с экспертами по бухучету и налогообложению, кофе-брейки, общения и знакомства. Краснодар, отель Marriott и онлайн, 9:00–19:00. Держим цены на раннее бронирование до 7 сентября 3990 1990 руб. Регистрация
Расторжение договора ГПХ
Договор ГПХ прекращает действие, когда исполнитель выполнит работы (окажет услуги), подпишет акт и получит вознаграждение от заказчика.
Расторгнуть договор ГПХ можно в одностороннем порядке или по соглашению сторон (ст. 717, 782, 452 ГК).
Договор оказания услуг в одностороннем порядке может расторгнуть как заказчик, так и исполнитель, при условии, что оплатит другой стороне понесенные расходы.
Расторгнуть договор подряда в одностороннем порядке может только заказчик, если оплатит расходы подрядчика.
Если прекращение сотрудничества — обоюдное решение, сторонам необходимо составить соглашение о расторжении.
В суд обращаются, если:
- одна из сторон против прекращения сотрудничества;
- одна сторона направила другой уведомление о расторжении, а вторая не ответила в установленный срок (если срок не был установлен в договоре или указан в уведомлении, то он составляет 30 дней).
- страховые взносы
- договор ГПХ
- пособия
- изменения2023
- единый тариф страховых взносов
- страховые взносы на травматизм
- переквалификация договоров
- отчетность в СФР
- персонифицированная отчетность
- пониженные страховые взносы
Налоги на ГПХ в 2024 году
В 2024 году ожидаются изменения в налоговом законодательстве, касающиеся налогообложения ГПХ (грузовых пассажирских ходовых) транспортных средств. Новые правила затронут как владельцев коммерческих ГПХ, так и частных лиц, использующих такой транспорт для своих потребностей.
Основные изменения коснутся ставки налога на имущество. Вместо текущей ставки в размере 1% от кадастровой стоимости, ожидается введение увеличенной ставки для ГПХ. Предположительно, новая ставка составит 1,5% от кадастровой стоимости, что приведет к увеличению налоговой нагрузки для владельцев ГПХ.
Дополнительные изменения также затронут сборы за использование автомобильных дорог. В связи с повышением стоимости эксплуатации и обслуживания ГПХ, ожидается увеличение сборов за использование автомобильных дорог для данной категории транспорта. Точные показатели изменений пока не определены, однако владельцам ГПХ следует быть готовыми к повышению общей стоимости владения и эксплуатации транспортного средства.
Важно отметить, что налоги на ГПХ в 2024 году обязательны к уплате для всех владельцев соответствующей категории транспорта. Нарушение законодательства может повлечь за собой штрафы и санкции. Для того чтобы быть в заведомо выигрышном положении, рекомендуется ознакомиться с новыми правилами и своевременно обратиться за консультацией к специалистам в области налогообложения.
Особенности налогообложения по договору ГПХ в 2024 году
При заключении договору ГПХ в 2024 году стоит учитывать некоторые особенности налогообложения. В силу новых изменений в налоговых условиях, возникают специальные правила и обязательства по уплате налогов и взносов.
Одним из важных изменений является введение новых категорий налогоплательщиков, которые подпадают под специальный порядок уплаты и учета налогов. Эти изменения позволяют зарегистрированным платежам и расходам быть освобожденными от уплаты налогов.
Еще одной из особенностей нового налогообложения является снижение ставки налога на доходы с ГПХ. Это позволяет снизить налоговые обязательства для физических лиц, занимающихся ГПХ в 2024 году.
Кроме того, стоит обратить внимание на изменения взносов и их распределение. Новые условия предусматривают учет и специальные ставки взносов для определенных категорий налогоплательщиков, в зависимости от их договорных обязательств.
Что такое договор ГПХ?
Договор ГПХ – это тип договора, который заключается между гражданином и работодателем для оказания гражданином трудовых услуг на государственных предприятиях и в организациях. Гражданин, заключивший договор ГПХ, работает на договорной основе и получает вознаграждение за свои трудовые услуги.
Договор ГПХ может быть заключен на определенный срок или на неопределенный срок. В договоре ГПХ указывается вид выполняемой работы, размер вознаграждения, сроки и условия работы, а также права и обязанности сторон.
Гражданин, работающий по договору ГПХ, не является работником в обычном смысле этого слова. Он не имеет права на оплачиваемый отпуск, больничные и другие льготы, предоставляемые работникам по трудовому кодексу. Однако гражданин все равно должен выполнять свои обязанности и следовать правилам и требованиям работодателя.
Договор ГПХ позволяет гражданам получать дополнительный заработок или заменять основную работу. В некоторых случаях, работая по договору ГПХ, гражданин может увеличить свой доход и получить опыт работы в новой сфере. Однако стоит помнить, что работодатель не обязан предоставлять гражданину все льготы и гарантии, которые предусмотрены для работников по трудовому кодексу.
Изменения в налоговом законодательстве
В 2024 году вступают в силу ряд изменений в налоговом законодательстве, которые затронут различные сферы деятельности. Одним из основных изменений является увеличение ставки НДС с 20% до 22%. Это означает, что компании и предприниматели будут обязаны уплачивать больше налогов на свою продукцию и услуги.
Также введены новые правила по налогообложению доходов от криптовалют. Теперь физические лица и юридические лица, осуществляющие операции с криптовалютой, должны будут уплачивать налог с полученных доходов. При этом, для физических лиц ставка налога составит 13%, а для юридических лиц — 20%.
Для малого и среднего бизнеса также вводятся изменения в налоговом законодательстве. Теперь предпринимателям предоставляется возможность уплатить налог на прибыль по сниженной ставке 15% в течение первых трех лет с момента регистрации компании. Это позволит стимулировать развитие малого и среднего бизнеса и привлечение инвестиций.
Взносы на социальное обеспечение являются обязательными платежами, которые должны уплачивать работодатели и индивидуальные предприниматели. Они предназначены для формирования социального фонда, из которого выплачиваются различные виды социальных пособий и выплат.
Возрастающая важность социального обеспечения в современном обществе обуславливает необходимость регулярного и своевременного уплаты взносов. От величины и правильного расчета взносов зависит финансовая стабильность социального фонда и возможность государства оказывать помощь нуждающимся гражданам.
Основой для расчета взносов на социальное обеспечение является заработок работника или предпринимателя. Размер взносов определяется процентной ставкой, которая может изменяться в зависимости от законодательства. Обычно данный процент составляет определенную долю от заработка.
При расчете взносов учитываются не только заработок, но и другие факторы, например, размер фиксированного страхового взноса, установленный для каждого предпринимателя. Также существуют льготы и особые условия для определенных категорий граждан, которые могут влиять на размер взносов.